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公積金計提的會計分錄

2023-04-23 10:55:29深圳會計培訓

計提工資、社保、公積金的會計分錄怎么做?

應計工資、社會保障和公積金的會計分錄。

1.月底:

提取工資:

借:管理費-工資

銷售費用-工資

生產成本-直接人工

制造成本-工資

貸款:應付款-工資(應付)

社保提取(公司承擔部分):

借:管理費-社保費

銷售費用-社會保障費

生產成本-直接人工

制造成本-社會保障費

貸款:應付職工工資-社保(公司份額)

提取公積金(公司承擔部分):

借:管理費-公積金

銷售費用-公積金

生產成本-直接人工

制造成本積累基金

貸款:應付職工薪酬-公積金(公司份額)

2、發工資時:

借:支付員工工資-薪水

貸款:其他應付款-社保(下個月到銀行交,先扣)

應交稅費-應交個人所得稅

銀行存款

3.交社保的時候,

借:支付員工工資-社會保險費(公司承擔部分)

其他應付款-社會保險費(個人負擔部分)

貸款:銀行存款

4.公積金交的時候,

借33,360元支付員工工資-公積金(公司份額)

其他應付款-公積金(個人承擔部分)

貸款:銀行存款

應付職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向職工配偶、子女、撫養人、已故職工遺屬等受益人提供的福利,也屬于職工福利。應付職工款項屬于負債。應付職工薪酬是企業根據有關規定,按照'工資、獎金、津貼、補貼''職工福利費''社會保險費''等科目,應付給職工的各種薪酬。

如何核銷做分錄?多付的工資

要注銷多付的工資,你只需要做一個會計分錄,與紅色的應計工資相同。企業支付職工工資的相關會計分錄如下:

員工工資計提時,

借:管理費

生產費用

生產成本

貸款:應付職工薪酬

支付工資及代扣代繳稅款和社保:

借:發員工工資。

:貸款應交稅費-個人所得稅(代扣所得稅)

其他應付款-社保(代扣員工承擔的社保部分)

銀行存款(實際工資)

發完工資后發現工資漲了或多或少,紅色字多,藍色字少。

借:管理費

生產費用

生產成本

貸款:應付職工薪酬

繳稅和社保:

借:生產費用(生產部門員工的社保部分由企業承擔)

制造費用(企業承擔的制造車間員工的社保部分)

管理費用(管理部門員工社保部分由企業承擔)

應交稅費-個人所得稅

其他應付款-社會保障

貸款:銀行存款

以上信息是我們做的計提工資、社保、公積金的會計分錄。這個問題的詳細回答。工資、社保、公積金的提取操作,是每個會計都會經歷的實際操作。畫的時候一定要注意,不要畫太多,也不要畫太少。


希望本篇文章能夠對正準備參加

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