(一)辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

貸款：銀行存款- XX銀行

短期貸款- XX銀行

(2)支付供應商的銀行承兌匯票。

借：庫存商品/預付款項等相關科目

貸款：應付票據

(3)支付銀行差額承兌匯票

借：短期貸款- XX銀行

貸款：銀行存款- XX銀行

(4)當承兌人的利息收到時。

借：銀行存款- XX銀行(直接進入基本賬戶時)

其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)

貸款：財務費用

(5)承兌匯票到期支付時。

直接付款時間

借：應付票據

借出：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

先轉到公司基本賬戶再付款的時候。

借：銀行存款- XX銀行

借出：其他貨幣資金- XX銀行承兌匯票

借：應付票據

貸款：銀行存款- XX銀行

其他貨幣資金，是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括國外存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信貸。

卡存款等。其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款、投資存款、其他貨幣資金核算企業的對外存款等。

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