1.收到股東的資本投資。

借入銀行存款

貸款實(shí)收資本

2.接受儲(chǔ)備基金

從存貨中借入現(xiàn)金

貸出銀行存款

3.租賃(租賃包含在長期待攤費(fèi)用中)

借長期待攤費(fèi)用——租金

貸出銀行存款

4.購買電腦、辦公家具等固定資產(chǎn)。

借入固定資產(chǎn)

貸出銀行存款

5.購買鋼筆、紙袋等辦公用品。

借入管理費(fèi)

庫存現(xiàn)金(銀行存款)

6.支付所有與銷售相關(guān)的費(fèi)用。

借入銷售費(fèi)用

貸款現(xiàn)金(銀行存款)

7.外購商品的增值稅直接計(jì)入產(chǎn)品成本。

借入貨物(含稅價(jià)格)

貸出銀行存款

8.銀行費(fèi)用等。

借入財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸出銀行存款

9.銷售商品

借入銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(增值稅按3計(jì)提)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借入主營業(yè)務(wù)成本

借出庫存商品

10、疫情期間按實(shí)際征收1。

借入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(2減)

貸款營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

但實(shí)際上很多會(huì)計(jì)都是直接按照1來計(jì)稅的。作為小規(guī)模納稅人，分錄's審核并不嚴(yán)格，也不存在問題。

11.月底代扣本月工資及福利費(fèi)

借管理費(fèi)——工資(間接銷售崗)

管理費(fèi)用——工資(直銷崗)

通過貸款支付給員工的工資

12.與稅收相關(guān)的分錄

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借入銀行存款

貸款主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

根據(jù)增值稅應(yīng)計(jì)附加稅：

借款稅費(fèi)

貸款應(yīng)交稅費(fèi)——為交城建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

繳納稅費(fèi)時(shí)：

應(yīng)付借稅——應(yīng)付增值稅

貸出銀行存款

——的借款和納稅應(yīng)該是交城建筑稅。

應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

貸出銀行存款

13.利息收益

應(yīng)計(jì)應(yīng)收款：

借入應(yīng)收利息

貸款財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

實(shí)際收到的利息：

借入銀行存款

貸款應(yīng)收利息

14.固定資產(chǎn)折舊

借管理費(fèi)——折舊費(fèi)(哪個(gè)部門用，計(jì)入那個(gè)費(fèi)用)

貸款累計(jì)折舊

15.材料倉儲(chǔ)

1)采購材料或商品

如果已取得發(fā)票等憑證或已支付貸款，但材料或商品尚未到達(dá)：

在途借入貨物(總價(jià)和稅)

貸款銀行存款(已付金額后)

應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

采購的材料或商品到達(dá)小企業(yè)驗(yàn)收入庫時(shí)：

借入的原材料/庫存商品

在途借出貨物

2)采購并驗(yàn)收入庫的材料按實(shí)際成本支付。

借入的原材料(總價(jià)和稅)

貸款銀行存款(已付金額后)

應(yīng)付賬款等。(根據(jù)應(yīng)付金額)

3)委托外單位加工并驗(yàn)收入庫的材料。

委托加工過程中發(fā)生的時(shí)間成本。

借用原材料

貸款委托加工材料

4)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用的材料，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)

借入生產(chǎn)成本

生產(chǎn)費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用等。

借用原材料

5)與商品一起出售并單獨(dú)定價(jià)的包裝，按實(shí)際成本定價(jià)。

借其他業(yè)務(wù)費(fèi)用

借用原材料

6)收取租賃套餐的租金。

借入現(xiàn)金/銀行存款等

貸款其他業(yè)務(wù)收入等。

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)今年的利潤

1)將成本、費(fèi)用和稅金結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

本年借入利潤

貸款主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售成本

營業(yè)稅及附加

2)將本月收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

借入主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

本年貸款利潤