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減免退稅的會計分錄

2023-04-20 11:42:41深圳會計培訓

所得稅已經累計。如果實際繳納時有減免,怎么計提?

借:交稅費

貸款:銀行存款

借:交稅費

借:所得稅,用負數。

減免政策:提取企業所得稅的方法

【征前減免】

稅前減免是指企業所得稅在征收入庫前給予,企業不需要實際繳納稅款。在這種情況下,企業仍需計算應納所得稅,待稅務機關核準后再確認減免稅。

企業在計算應納所得稅:

借:所得稅

貸款:應交稅費-企業所得稅

減免稅確認:

借:應交稅費-企業所得稅

貸款:所得稅

由于所得稅費用科目減少,期末結轉科目時相應增加期末賬面利潤(再按規定分配)或減少賬面損失。

【按需取款】

企業計算應納所得稅時:

借:所得稅

貸款:應交稅費-企業所得稅

繳稅時:

借:應交稅金——企業所得稅:

貸款:現金/銀行存款

退稅減免確認:

借:銀行存款:

貸款:所得稅

由于所得稅費用賬戶減少,期末結轉賬戶時相應增加期末賬面利潤(再按規定分配)或減少賬面損失,對企業稅后利潤產生影響。

所得稅減免的賬目怎么處理?

1.所得稅即征即退(政策減免)的,按照有關規定預提和繳納所得稅。所得稅實際返還時,在收到退稅款時,用于沖減當期所得稅費用。賬務處理如下:

1.計提時間為:

借:所得稅

貸款:應交稅費-企業所得稅

2.付款時間:

借:應交稅費-企業所得稅

貸款:銀行存款

3.收到后,

(1)本年收到的減免稅

借:銀行存款

貸款:所得稅

(二)下一年度享受減免稅待遇的。

借:銀行存款

貸款前年度損益調整:

二、如果是按照國家有關稅收、法定減免,那么可以不作相應的賬務處理,也可以作如下賬務處理,會計分錄:如下。

1.計提時間為:

借:所得稅

貸款:應交稅費-企業所得稅

2.確認時間:

借:應交稅費-企業所得稅

貸款:所得稅

三。如果所得稅減免是具有特定目的的政策性減免,會計處理如下:

1.所得稅退稅作為一項國家投資,形成了特殊的國家資本。退稅到賬時,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸款:實收資本-國家資本

2.所得稅退稅作為國家送給所有投資者的禮物,用于企業的發展和再生產。退稅到賬時,其會計分錄如下:

借:銀行存款

貸款:資本公積-其他資本公積

以上信息是我們已計提所得稅,在繳納時有減免的情況下如何計提?這個問題的詳細回答。企業是企業所得稅的納稅人,肯定會涉及到企業所得稅。但有些優惠政策是針對企業所得稅的,有些是政策性減免,有些是按需退還。


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