1、企業收到醫療保險費申報表：

借方：管理費用——單位部分(醫療保險)(紅色)

其他應收款——個人部分(醫療保險)(紅色)

貸款：銀行存款(紅字)

2.當月補發工資的個人醫療保險：

借：應付職工薪酬——職工薪酬。

其他應收款——個人部分(醫療保險)

貸款：銀行存款

企業收到醫療保險返還后再補發部分個人工資時，應通過“管理費用”和“其他應收款”相關二級科目核算。管理費用是指企業行政部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。其他應收款是指除買入返售資產、應收票據、應收賬款以外的各種應收款項和暫付款項。

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