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公司的會計分錄怎么寫

2023-04-19 12:57:11深圳會計培訓

企業提取的盈余公積實際上是一種利潤分配,會計人員在核算提取的盈余公積時,應設置利潤分配賬戶和盈余公積賬戶。

提取盈余公積的會計分錄

1.企業提取盈余公積時,按當年凈利潤的10%提取:

借方:利潤分配-Withdraw法定盈余公積。

貸款:盈余公積-法定盈余公積

2.結轉時:

借:利潤分配-Undistributed利潤

貸款:法定盈余公積利潤分配-withdrawal。

企業提取盈余公積應注意的事項

1.如果企業虧損,不需要計提盈余公積。

2.企業未彌補以前年度虧損的,不得提取盈余公積金和公益金。

3.在提取盈余公積金和公益金之前,不得向投資者分配利潤。

什么是盈余公積?

盈余公積是指用于特定目的的利潤積累,從稅后利潤中提取,留在企業。

盈余公積包括:任意盈余公積、法定盈余公積和法定公益金,可用于擴大生產經營、彌補虧損、轉增資本(或股本)或送新股等。法定公益金由公司企業按照稅后利潤的5-10的比例提取。

盈余公積的會計處理

1、企業按規定提取盈余公積,按提取盈余公積的數額計算:

借:利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款:盈余公積一般盈余公積

2、企業按照公益金的規定,按數額提取公益金:

借:利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款:盈余公積-公益金

3、企業將提取的公益金用于集體福利設施支出:

借:盈余公積-公益金

貸款:盈余公積一般盈余公積

4.企業用盈余公積彌補虧損時,應當按照當期金額彌補虧損:

借:盈余公積一般盈余公積

貸款:盈余公積利潤分配-Transfer。

企業用提取的盈余公積增資時,應當按照批準的數額進行增資。

借:盈余公積一般盈余公積

貸款:實收資本/股本


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