企業(yè)提取的盈余公積實際上是一種利潤分配，會計人員在核算提取的盈余公積時，應(yīng)設(shè)置利潤分配賬戶和盈余公積賬戶。

提取盈余公積的會計分錄

1.企業(yè)提取盈余公積時，按當年凈利潤的10%提取：

借方：利潤分配-Withdraw法定盈余公積。

貸款：盈余公積-法定盈余公積

2.結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：利潤分配-Undistributed利潤

貸款：法定盈余公積利潤分配-withdrawal。

企業(yè)提取盈余公積應(yīng)注意的事項

1.如果企業(yè)虧損，不需要計提盈余公積。

2.企業(yè)未彌補以前年度虧損的，不得提取盈余公積金和公益金。

3.在提取盈余公積金和公益金之前，不得向投資者分配利潤。

什么是盈余公積？

盈余公積是指用于特定目的的利潤積累，從稅后利潤中提取，留在企業(yè)。

盈余公積包括：任意盈余公積、法定盈余公積和法定公益金，可用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)或送新股等。法定公益金由公司企業(yè)按照稅后利潤的5-10的比例提取。

盈余公積的會計處理

1、企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積，按提取盈余公積的數(shù)額計算：

借：利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款：盈余公積一般盈余公積

2、企業(yè)按照公益金的規(guī)定，按數(shù)額提取公益金：

借：利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款：盈余公積-公益金

3、企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出：

借：盈余公積-公益金

貸款：盈余公積一般盈余公積

4.企業(yè)用盈余公積彌補虧損時，應(yīng)當按照當期金額彌補虧損：

借：盈余公積一般盈余公積

貸款：盈余公積利潤分配-Transfer。

企業(yè)用提取的盈余公積增資時，應(yīng)當按照批準的數(shù)額進行增資。

借：盈余公積一般盈余公積

貸款：實收資本/股本