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企業實施債轉股會計分錄

2023-04-19 11:53:01深圳會計培訓

債轉股會計分錄:

可轉換公司債券為會計分錄股票

1.發行時:

借方:銀行存款,

貸:應付債券-可轉換公司債券(面值),

貸:應付債券-可轉換公司債券(利息調整)(可貸),

貸款:應付債券-其他權益工具(權益部分),

2.股份轉換前:

可轉換公司債券轉股前,其會計處理與普通公司債券相同,即按照實際利率和攤余成本確認利息費用,按照面值和票面利率確認應付利息,差額攤銷作為利息調整。

3.轉換股份時

借:應付債券——可轉換公司債券(面值、利息調整)(賬面余額),

借:其他權益工具(權益部分的公允價值),

貸款:股本(面值),

貸:資本公積-股本溢價(后擠)。

利潤分配會計分錄:

1.將今年的利潤轉移到利潤分配:

借方:本年利潤,

信用:利潤分配-undistributed利潤。

借:利潤分配-Undistributed利潤

貸款:本年利潤,

2.提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規定的比例計算):

借:利潤分配-withdraw法定盈余公積、

借:利潤分配-withdraw公益金、

借:利潤分配-Withdraw任何盈余公積,

貸:盈余公積-法定盈余公積,

貸:盈余公積-公益金、

貸款:盈余公積-任何盈余公積。

3.股息分配(根據股東大會決議):

借:應付利潤分配-dividend,

貸:應付股利-按股東明細。

差旅費報銷會計分錄:

借:管理費用-差旅費,

借:銷售費用-差旅費,

借:制造費用-差旅費等。

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額,

貸款:銀行存款等。

差旅費是指因公出差所支出的費用,包括購買車票、住宿、伙食補助及其他車、船、火車、飛機等費用。


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