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會計分錄借記現金

2023-04-17 11:58:31深圳會計培訓

現金存款管理的會計分錄:借:銀行存款,貸:庫存現金,企業發展收到中國銀行存款利息會計分錄:借:銀行存款,貸:財務費用——利息收入。存款利息收入計入財務支出——利息收入沖減財務支出。

什么是庫存現金?

庫存現金是指存放在企業會計部門,由出納管理的貨幣。庫存現金是企業最具流動性的資產。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度,正確核算現金收支,監督現金使用的合法性和合理性。資產類賬戶包括:庫存現金、交易性資產、銀行存款、其他貨幣資金、預付款項、應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購和包裝。

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什么是銀行存款?

外資銀行存款和信用證是外資銀行存款和結算資金的主要組成部分。

財務成本是多少?

財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用。管理費用具體包括凈利息支出、凈匯兌損失、代理費以及為籌集生產經營資金而發生的其他費用。

現金清點流程

1.填寫現金出納報告。會計人員、會計主管人員、財務部門負責人和其他有關稽核人員應停止一切出納業務活動,按要求填寫《現金出納報告》,然后清點現金。

2.清點庫存現金,填寫庫存清單。審核負責人、出納和財務部負責人應在場。出納當面清點現金后,按實際金額填寫現金清點單。

3.檢查企業庫存管理中現金的正確性和真實性;巳藛T應將庫存現金的賬面余額與現金出納報告、現金日期、會計部門記錄的現金賬戶余額進行清點后的實際現金金額核對,看賬實是否相符。如現金與賬實不符,應進一步查明原因,明確責任,填制會計分錄。


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