員工工資達到個稅起征點以上的,由企業代扣代繳。會計做賬時,一般要先準備一個分錄進行應納稅額的計提。那么,如果是繳納個稅的情況,就需要繳納個稅。如何申報納稅?
補充計提個人所得稅的會計分錄
個人所得稅的補充規定:
借:其他應收款。
貸:應交稅費——應交個人所得稅
實際支付時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸款:銀行存款
如果員工的工資薪金所得超過個稅起征點(5000元),單位需要繳納相應的稅款。根據個人所得稅法的有關規定,扣繳義務人每月所扣的稅款,應當在次月15日內上繳國庫,并向稅務機關報送納稅申報表。
個人所得稅計算標準
每月工資薪金可扣除按規定標準繳納的基本養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金,再扣除費用扣除額5000元作為應納稅所得額,按3至45的不同稅率計算繳納個人所得稅。
上年度補充所得稅會計分錄
有兩種方法可以創建條目:
首先,通過調整以前年度的損益賬戶準備
補充時間:
借方:調整以前年度損益。
貸:應交稅費——應交所得稅
納稅時:
借:應交稅金——應交所得稅
貸款:銀行存款
同時:
借方:利潤分配——未分配利潤
貸:調整以前年度損益。
第二,直接準備:
借方:利潤分配——未分配利潤
貸:應交稅金——所得稅
納稅時:
借:應交稅金——所得稅
貸款:銀行存款等。
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