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出納轉入會計分錄

2023-04-14 12:12:29深圳會計培訓

一、銀行業務

1.開戶-建立期

借:管理費用-開辦費

貸款:銀行存款

2.開戶費——經營期

借:財務費用

貸款:銀行存款

3.銀行和公戶之間的轉賬

借方:銀行存款-XX銀行

貸款:銀行存款——XX銀行

4.提取儲備基金

借:庫存現金。

貸款:銀行存款

5.存款商業匯票存款。

借:其他貨幣資金

貸款:銀行存款

6.支付寶轉到了公戶

借方:銀行存款

貸款:其他貨幣資金-/支付寶

7.支付寶利益

借:其他貨幣資金-/支付寶

貸款:財務費用

PS:嚴格來說,支付寶's收益屬于投資收益,是購買貨幣基金的投資收益。但根據國家現行政策,該基金收益免征增值稅,支付寶和的收益計入投資收益,在賬務處理上很麻煩,收益不大。因此,根據會計實質大于形式的原則,沖減“財務費用”是可行的。

第二,收藏

1.收到銷售款。

借方:銀行存款

貸款:主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

2.收款前的欠款

借方:銀行存款

貸:應收賬款

3.已收押金和保證金

借方:銀行存款

貸:其他應付款

4.獲得銀行貸款

借方:銀行存款

貸款:短期貸款

5.向其他單位或者個人借款

借方:銀行存款

貸:其他應付款

6.接受政府補貼

借方:銀行存款

貸款:其他收入-政府補助

PS:如果小范圍內沒有啟用其他收益賬戶,可以使用非經營性收益賬戶。

7.收到的現金捐款

借方:銀行存款

貸款:營業外收入-捐贈收入

PS:捐贈不會增加增值稅,但會增加當期企業所得稅。如果捐贈人來自股東或母公司,捐贈不屬于營業外收入,不需要繳納企業所得稅。分錄也將發生變化,如下:

借方:銀行存款

貸款:實收資本-資本溢價

8.銀行存款利息收入

借方:銀行存款

貸款:財務費用

第三,支付

1.購買付款

借:原材料等

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

2.付款前所欠的款項

借:應付賬款

貸款:銀行存款

3.支付廣告費、銷售運費、營業部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借:銷售費用——廣告費/辦公費等。

貸款:銀行存款

4.報銷業務招待費

借:管理費用-業務招待費

貸款:銀行存款

5.支付行政部辦公費、水電費、交通費、差旅費等。

借:管理費用-辦公費/差旅費

貸款:銀行存款

6.支付銀行轉賬手續費、賬戶管理費、銀行承兌手續費等。

借:財務費用

貸款:銀行存款

7.支付貸款利息

借:財務費用

貸款:銀行存款

或者

借:財務費用

貸款:應付利息

借:應付利息

貸款:銀行存款

8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。

借:營業外支出-罰款和滯納金

貸款:銀行存款

9.現金捐贈支出

借:營業外支出-捐贈支出

貸款:銀行存款

四,F金帳戶

長期資金的處理

【例】現金盤點中,發現庫存現金超出賬面余額800元。經查,500元是應付給A單位的賬款,其余原因不明。

(1)發生盤盈時,調整賬目,做到賬實相符:

借:庫存現金800

貸款:待處理財產的損失和溢余800

(2)查明原因后,需要平衡待處理財產損失和溢余科目:

借:待處理財產的損失和溢余800

貸:其他應付款:——A,單位500。

營業外收入300

2.短文的處理

例:在現金盤點中,發現手頭現金短缺600元。經查,收銀員負責賠償300元,單位負責300元。

借:待處理財產的損失和溢余600

貸:庫存現金600

批準后

借:其他應收款——出納300

管理費300

貸款:待處理財產的損失和溢余600

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