現金存款管理的會計分錄：借：銀行存款，貸：庫存現金，企業發展收到中國銀行存款利息會計分錄：借：銀行存款，貸：財務費用——利息收入。存款利息收入計入財務支出——利息收入沖減財務支出。

什么是庫存現金？

庫存現金是指存放在企業會計部門，由出納管理的貨幣。庫存現金是企業最具流動性的資產。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確核算現金收支，監督現金使用的合法性和合理性。資產類賬戶包括：庫存現金、交易性資產、銀行存款、其他貨幣資金、預付款項、應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購和包裝。

特殊訓練題庫

什么是銀行存款？

外資銀行存款和信用證是外資銀行存款和結算資金的主要組成部分。

財務成本是多少？

財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用。管理費用具體包括凈利息支出、凈匯兌損失、代理費以及為籌集生產經營資金而發生的其他費用。

現金清點流程

1.填寫現金出納報告。會計人員、會計主管人員、財務部門負責人和其他有關稽核人員應停止一切出納業務活動，按要求填寫《現金出納報告》，然后清點現金。

2.清點庫存現金，填寫庫存清單。審核負責人、出納和財務部負責人應在場。出納當面清點現金后，按實際金額填寫現金清點單。

3.檢查企業庫存管理中現金的正確性和真實性。稽核人員應將庫存現金的賬面余額與現金出納報告、現金日期、會計部門記錄的現金賬戶余額進行清點后的實際現金金額核對，看賬實是否相符。如現金與賬實不符，應進一步查明原因，明確責任，填制會計分錄。