它分三步進行：

1.付款預估入庫時，應付賬款賬戶就平了。分錄如下：借：原材料(或庫存商品)貸：應付賬款-預計應付賬款-* *客戶2。收到客戶發票后如下：借：應付賬款-預計應付賬款-* *客戶應交稅費-進項稅貸：應付賬款-* *客戶3。貨款的分錄如下：借：應付賬款-* *客戶貸款：一般情況下，應付賬款是在材料驗收入庫后，才根據發票和票據進行登記入賬的。這主要是確認采購物資在質量、數量、品種等方面是否符合合同規定的條件，避免采購物資在驗收入庫時出現錯、漏、損等問題，進而調整賬目；

2.在材料和發票賬單不同時到貨的情況下，有時貨物已經到貨，是因為應付賬款需要根據發票賬單進行登記。發票和賬單到達需要很長時間。既然這個負債已經成立，就應該體現為負債。

3.為了在資產負債表上客觀反映企業所擁有的資產和所承擔的債務，在實際工作中，采用將預計購入的資金和應付債務在月末記錄至下月初的方法進行沖減。因購買商品等產生的應付賬款。應設置“應付賬款”反映這部分負債的價值。

4.應付賬款一般按應付金額核算，而不是按到期應付金額的現值核算。形成應付賬款時對買方資產進行現金貼現的，應付賬款金額按照發票上記載的應付賬款總額確定(即不得扣除任何折扣)。就這樣。根據發票上記載的應付總額，借記有關科目，貸記“應付賬款”科目；現金折扣用于抵消財務費用。

我們如何解釋支付給供應商的款項？

向供應商付款有兩種會計分錄：

一、如果是現金支付票據，則借：庫存商品或原材料應交稅金——應交增值稅(進項稅)。

貸：銀行存款第二種情況，如果賒購，可以借：應付賬款貸：銀行存款。