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雙方協(xié)商價格會計分錄

2023-04-11 09:22:32深圳會計培訓(xùn)

基本會計分錄公式匯總

工業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程:籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、利潤結(jié)轉(zhuǎn)和分配。

融資資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益

1.籌集資金時

2.接受投資時

借方:銀行存款

貸款:銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)(價格由雙方協(xié)商)。

貸款:長期貸款/短期貸款。

學(xué)分:實(shí)收資本33,354 * *

償還貸款時反轉(zhuǎn)分錄。

供應(yīng)階段

購買時

發(fā)票和材料同時到達(dá)。

發(fā)票第一。

(3)材料入庫

借:原材料

借:在途物料(包括運(yùn)費(fèi))

借:原材料(入站)

應(yīng)交稅費(fèi)-增加(進(jìn))

應(yīng)交稅費(fèi)-增加(進(jìn))

借出:在途材料

債權(quán)人:銀行存款/應(yīng)付賬款

債權(quán)人:銀行存款/應(yīng)付賬款

材料到了,但是月底的發(fā)票和賬單還沒到。

購買固定資產(chǎn)

借:原材料

借:固定資產(chǎn)

債權(quán)人:應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

貸款:銀行存款

注:下月初用紅色回寫,收到發(fā)票后處理。

其他貨幣資金(海外存款)

(1)開立采購賬戶

用這筆特別的錢購買商品。

借:其他貨幣資金-異地存款

借:材料采購

貸款:銀行存款

貸款:其他貨幣資金-異地存款

注銷購買賬戶。

借方:銀行存款

貸款:其他貨幣資金-異地存款

問題

通常的注冊數(shù)量將在月底結(jié)轉(zhuǎn)。

借:生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工材料/…

學(xué)分:原材料。

委托加工材料

(1)發(fā)送加工材料。

支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅。

繳納消費(fèi)稅(見應(yīng)交稅費(fèi))

借:委托加工材料。

借:委托加工材料。

學(xué)分:原材料。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(內(nèi)向)

貸款:銀行存款等。

(4)加工完成后,對加工后的材料進(jìn)行回收利用。

借入:原材料(入庫加工材料的剩余材料)

學(xué)分:委托加工材料。

周轉(zhuǎn)材料(低值易耗品、包裝)

(一)生產(chǎn)和使用,構(gòu)成產(chǎn)品的一部分。

(2)與產(chǎn)品一起出售

借:生產(chǎn)成本

借方:營業(yè)費(fèi)用(未單獨(dú)定價)

學(xué)分:包裝。

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(單獨(dú)定價)

學(xué)分:包裝。

(3)包裝的出租和出借

(1)第一次收到新包裹時。

收取押金。

收房租。

貸款:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(租金)

借方:銀行存款

借方:銀行存款

營業(yè)費(fèi)用(貸款)

貸款:其他應(yīng)付款

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-增加(銷售額)

學(xué)分:包裝。

其他營業(yè)收入

注:租金或貸款金額較大時,可分期攤銷。

退回包裝(無論是否報廢)

押金因損壞、缺失、逾期不退等原因?qū)⒈粵]收。

借:其他應(yīng)付款(押金將按已退包比例返還)

借:其他應(yīng)付款

貸款:銀行存款

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(消費(fèi)稅)

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-增加(銷售額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

其他業(yè)務(wù)收入(存款部分)

因不能使用而報廢的,按其殘值計算。

借:原材料

貸款:其他業(yè)務(wù)費(fèi)用(租金)

營業(yè)費(fèi)用(貸款)

生產(chǎn)階段

挑選

2.工資和福利的提取

借:生產(chǎn)成本(基本車間)

借:生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)工人)

制造成本(普通車間)

制造成本(車間經(jīng)理)

管理費(fèi)用(行政部)

行政費(fèi)用(行政人員)

銷售費(fèi)用等。

銷售費(fèi)用等。

學(xué)分:原材料。

學(xué)分:應(yīng)付員工工資-工資/福利(工資總額的14%)。

3.應(yīng)計折舊

4.制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

5、成品入庫

借:制造費(fèi)用(車間)

借:生產(chǎn)成本

借:庫存項目

管理費(fèi)(管理費(fèi))

貸項:制造成本

學(xué)分:生產(chǎn)成本。

貸項:累計折舊

銷售階段

1.取得收入/未收到貨款/對方出具承兌匯票/預(yù)付款轉(zhuǎn)入銷售收入/收入用于還債。

貸款:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款/短期貸款。

債權(quán)人:主營業(yè)務(wù)收入(主要產(chǎn)品銷售)/其他業(yè)務(wù)公司

3.相關(guān)稅費(fèi)的提取

借方:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本。

借方:銷售稅和附加費(fèi)

信用:庫存商品/原材料

債權(quán)人:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅/消費(fèi)稅等。

利潤結(jié)轉(zhuǎn)

1.收入結(jié)轉(zhuǎn)

2.成本結(jié)轉(zhuǎn)

3.代扣代繳所得稅

借方:收入賬戶

借:當(dāng)年利潤80%

借方:所得稅費(fèi)用(100-80)*25=5。

貸款:今年利潤100%

貸項:費(fèi)用賬戶

債權(quán)人:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5

借:第五年盈利。

4.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤進(jìn)行利潤分配。

債權(quán)人:所得稅費(fèi)用5

借方:本年利潤100-80-5=15

債權(quán)人:利潤分配-未分配利潤15

利潤分配

1.稅后利潤的10%作為盈余公積,30%分配給投資者。

貸款:利潤分配-提取法定盈余公積15*10

-應(yīng)付股息15*30

債權(quán)人:盈余公積-法定盈余公積https://www.zhucesz.com/

應(yīng)付股息https://www.zhucesz.com/

2.推進(jìn)利潤分配細(xì)則。

借方:利潤分配-未分配利潤6

貸款:利潤分配-提取法定盈余公積15*10

-應(yīng)付股息15*30

7.其他類別

1.預(yù)付差旅費(fèi)

報銷

借方:其他應(yīng)收款-* *

借方:管理費(fèi)用(實(shí)際報銷金額)

貸項:庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金(未用部分)

貸:其他應(yīng)收款-* *(原墊款金額)

3、各種罰款收入

借:營業(yè)外支出

借方:銀行存款

貸款:銀行存款

貸款:營業(yè)外收入

4.流動資產(chǎn)

范穎

遭受失敗/挫折

當(dāng)被發(fā)現(xiàn)時

借:庫存現(xiàn)金/原材料。

借:未清財產(chǎn)損失溢額。

貸款


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