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十大最容易出錯的會計分錄

2023-04-10 13:30:14深圳會計培訓

十個容易出錯的基本會計處理分錄

易錯一:年終獎不是年前計提的,導致當年無法稅前扣除。

21年的年終獎在22年發放,計提時間需要在21年底計提。否則會給企業所得稅年終匯算清繳帶來更大的風險。

(1)提取年度年終獎20萬元:

借:管理費-工資20萬。

貸款:應付員工工資-工資20萬元。

(2)第二年的年終獎:

借:應付員工工資-工資20萬元。

貸款:銀行存款18萬。

應交稅費-個人所得稅20000元

易錯二:我忘了提第四季度所得稅。

季度所得稅應計額:

借方:所得稅費用

貸款:應交稅費-應交所得稅

結轉所得稅:

借方:本年利潤

貸項:所得稅費用

易錯三:分配本年未結轉利潤。

本年度利潤期末無余額,需轉入利潤分配。忘記結轉可能會影響第二年的利潤。

結轉本年利潤(如有利潤):

借方:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

結轉本年利潤(如果是虧損):

借方:利潤分配-未分配利潤

貸款:本年利潤

易錯四:股東的出資為“實收資本”,不發生股權變動。

股東注入的資本一般是擴股增資,但也可能有其他情況,不能盲目擴大實收資本。

如果股東借錢給公司:

借方:銀行存款

貸款:其他應付款-股東

如果股東將資金投入公司但不占有股份:

借方:銀行存款

貸款:資本公積

如果股東將資金投入公司并持有股份:

借方:銀行存款

貸款:實收資本-股東

沒有門票的易錯五:收入不計算在內。

正確的做法——未開票收入:

借:銀行存款或現金。

貸款:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

PS:正確的做法是做無票收入,劃銷項稅額繳納。各位會計,這個只能根據自己的情況自己做了。

易錯六:工作服和手套包含在員工福利中。

手套、工作服等。企業按日購買的,計入“——勞動保護費管理費用”。如果計入員工福利,會因為個稅、進項稅抵扣、14福利金額等問題給公司帶來損失。

正確的會計處理:

借:管理費-勞動保護費

應交稅費——應交增值稅-進項稅額

貸款:銀行存款

易錯七:金稅板塊將增值稅全額抵扣為“營業外收入”

買個金稅盤能不能抵增值稅,很多會計也不確定。在這方面,有法律法規明確規定要減少管理費用。

會計處理:

1.首次購買金稅盤及支付服務費的會計處理:

借:管理費用-辦公費用

貸款:銀行存款

2、一般納稅人全額抵扣增值稅進項:

借:應交稅金——應交增值稅(減免稅)

貸款:管理費用-辦公費用

3、小規模納稅人全額抵扣增值稅進項:

借:應交稅費——應交增值稅

貸款:管理費用-辦公費用

易錯八:如果加減的話,我不知道該填什么科目。

加計扣除、增值稅減免都屬于政府補貼的范疇。與收入相關的政府補助,與日常經營無關的一次性補助計入“營業外收入-政府補助”;與日常經營相關的計入“其他收入-政府補助”。

會計處理:

1.增值稅的正常規定:

借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出未交)210,000元。

貸:應交稅費-未交增值稅210000元。

2.支付時扣除附加扣除額:

借:應交稅費-未交增值稅210,000元。

貸款:銀行存款20萬。

其他收入-政府補助萬元

易錯九:我不知道購買理財產品時如何繳納增值稅。

購買交易資產:

借:交易資產

貸款:銀行存款

產生收入和應計增值稅:

借方:銀行存款

貸款:投資收益

應交稅費-應交增值稅

收到到期贖回的銀行存款的會計處理:

借方:銀行存款

貸款:交易資產

增值稅支付提醒:

(1)保本理財產品需要按照loa繳納增值稅

非保本理財產品不需要繳納增值稅。

易錯十:我在除夕夜付房租。沒有預提的費用,我不知道怎么做賬。

1.如果支付時間與費用所屬期間一致,例如2021年1月支付了今年的租金https://www.zhucesz.com/萬元,可以一次性計入2021年的管理費用。

會計處理:

借:管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。

借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

2.如果付款時間與費用所屬期間不一致,如2021年12月支付了2021年租金https://www.zhucesz.com/萬元,2021年不計入管理費用,計入“預付款項”。

會計處理:

借:預付賬戶租金https://www.zhucesz.com/萬元。

借款:https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

次年可按月或一次性分配,計入2021年費用。

借:管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。

貸款:預付賬戶租賃費萬元。

或者:

借:管理費-https://www.zhucesz.com/租賃費萬元。

貸款:預付賬戶租賃費萬元。

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