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各種結轉的會計分錄

2023-04-10 12:52:50深圳會計培訓

結轉費用會計分錄

根據準則,到會計期末,費用賬戶應轉入本科目的利潤,主要包括銷售費用、管理費用和財務費用,會計期末費用賬戶結轉后沒有余金額。具體分錄如下:貸款:主營業務成本;其他業務成本;營業稅金及附加;營業外支出;管理費用;財務費用;銷售費用;所得稅費用(等。)

一、月末結轉分錄:

1.收入結轉:借33,360主營業務收入、其他業務收入、營業外收入借33,360本年利潤。

2.期間費用的結轉來自33,360 年利潤貸33,360管理費用、營業費用和財務費用。

3.成本費用的結轉借入33,360 年利潤貸33,360主營業務成本、其他業務費用和營業外支出。

4.稅款結轉基于33,360 年利潤貸33,360主營業務稅和附加所得稅。

2.會計月末結轉利潤前,要檢查當月業務是否全部入賬,無形資產攤銷,長期待攤費用攤銷,固定資產折舊,制造費用分配,主營業務成本是否結轉等。除損益以外的業務全部結轉后,損益(利潤)將結轉。

收入損益由借款人轉移至年利潤貸,和33,360主營業務收入、其他業務收入、投資收益等。今年被用來借:的利潤。

費用損益科目貸方轉入本年利潤借方,借入本年利潤33,360,主營業務成本、其他業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等33,360。因此,結轉損益帳戶后,損益帳戶沒有余金額。

年末除12月份損益外,本年利潤也應結轉利潤分配。結轉后,本年利潤賬戶中沒有余金額。

結轉成本的會計憑證不需要附件的情況有哪些?

1.月末結轉成本時,不需要附件,在憑證欄寫:結轉成本即可。

2.當收入和費用結轉為利潤時,會計憑證不需要附件。

4.結轉工資時,如果單位小,部門少,人員少,應付工資可直接轉入管理費用賬戶,無附件;如果部門比較多,可以做一個表格,把生產人員、管理人員、銷售人員等應該發放的工資記錄在表格里,作為結轉附件。

以上是企名網對“結轉費用會計分錄”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識,可以關注“”,免費進入會計實務交流群。所有結轉會計分錄匯總如下:

1.結轉制造費用

借:生產成本為——XX的產品。

貸項:制造費用

2.將本期實現的收益從各收益科目轉入“本年利潤”科目。

借方:主營業務收入

(其他業務收入)

(營業外收入)

貸款:本年利潤

3.將本期發生的費用從相關費用科目轉入“本年利潤”科目。

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本

(營業稅及附加)

(其他業務費用)

(銷售費用)

(開銷)

(財務費用)

(營業外支出)

4.結轉本年凈利潤

年末將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。年末,在“本年利潤”賬戶中沒有余金額。

結轉本年實現凈利潤(貸到余):

借方:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

結轉本年虧損(借用余):

借方:利潤分配——未分配利潤狀況。

貸款:本年利潤

5.結轉驗收入庫的材料實際采購成本:

借入:原始

年末,利潤分配完成后,應將“利潤分配”科目下其他明細科目的余金額轉入“未分配利潤”明細科目。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取法定利潤余準備金。

(——應付股利)

(——應付利潤)

11.結轉驗收的來料實際采購成本。

借:原材料——XX材料。

借:材料采購——XX材料。

12.結轉產成品生產成本。

借:庫存商品

貸:生產成本

13.在建工程結轉的固定資產

借:固定資產

貸款:在建工程。

14.資本公積轉增股本

借:資本公積

貸款:實收資本(或股本)

15.如果賬單不能按時收回,則轉入“應收賬款”。

借;應收帳款

貸項:應收票據

財務費用

16.存貨跌價準備的結轉

借方:主營業務成本

存貨折舊準備金

貸款;庫存商品

17.結轉拖欠工資

借方:應付職工。

貸:其他應付款

18.出售固定資產的凈收入結轉。

連接:清理固定梁的固定資產。

貸款:營業外收入


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