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免稅業務會計分錄

2023-04-10 12:32:28深圳會計培訓

當應免征增值稅時,屬于國家補助性質的利潤,應按會計準則計入營業外收入:

借:應交稅金——應交增值稅——減稅

貸:營業外收入——稅收減免

是否還需要計提附加稅來減少增值稅?

無需為增值稅減免計提額外稅款。小規模納稅人季度經營收入不超過9萬的,免征增值稅,同時免征附加稅。

增值稅是附加稅的一種。對于增值稅,是按照增值稅的一定比例征收。納稅人和獨立稅是一樣的,只是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提的。

內資企業的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區,城建稅按照增值稅的7計算繳納;如果是縣城、鎮,城建稅按照增值稅的5計算繳納;如果是農村,城建稅按照增值稅的1計算繳納。教育費附加稅率為3,地方教育費附加稅率為2。增值稅附加稅以增值稅為基礎。既然增值稅已經減免,就不需要計提和繳納了。


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