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企業會計分錄完整實例

2023-04-10 09:40:40深圳會計培訓

1號,1號取出4萬元備用。

借入:手頭現金40 000

貸款:銀行存款-工行40 000

2、1、購買現金支票,支付工本費20元。

借:管理費-辦公費20

貸款:銀行存款-工行20

3.繳納上月提取的養老保險和失業保險費18000元,以社會保險費專項繳款方式轉賬繳納。

本月會計處理:

借:支付員工工資-社會保險費18 000。

貸款:銀行存款-工行18 000

上月會計處理預提:

借:管理費-社會保險費18 000。

貸款:應付職工工資-社會保險費18 000

4、1號,上月未繳增值稅https://www.zhucesz.com/萬,地方教育費5000,城市維護建設稅6300,教育費5000。

本月賬務處理:

借:元交稅-地方教育費加5 000元。

應交稅費-城市維護建設費6 300元

應交稅費-教育附加費2 700

應交稅費-未交增值稅85,000。

貸款:銀行存款-99000

上月會計處理預提:

借:稅及附加14 000

貸款:應交稅費-地方教育附加5 000。

應交稅費-城市維護建設費6 300元

應交稅費-教育附加費2 700

借:應交稅費-應交增值稅(從未交增值稅轉出)85 000。

貸款:應交稅費-未交增值稅85 000

5月5日、1日向華福商場銷售布藝沙發300套,單價3000,稅率13。貨發了,稅單開了,貨款沒收到。

借:應收賬款-華福Shopping Mall

貸款:主營業務收入-布藝沙發900 000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)117 000。

延伸:假設該企業為小規模納稅人(商業3),會計分錄為:

借:應收賬款-華福Shopping Mall 927 000

貸款:主營業務收入-布藝沙發900 000

應交稅費-應交增值稅27,000。

6日、1日從馬家堰木材市場購買木材,增值稅發票注明木材30立方米,貨款27000元,增值稅3510,已轉入貨款。

借:在途材料-木材27 000

應交稅費-應交增值稅(銷售稅)3 510

貸款:銀行存款-工行30510

延伸:假設企業為小規模納稅人,會計分錄為:

借:在途材料-木材30 510

貸款:銀行存款-工行30510

7日和2日,我們從第二重型棉紡廠購買了5 000米布料,免稅價格為80 000,稅率為13。發票等結算憑證已經到貨,材料已經驗收入庫,貨款和稅款已經轉賬支付。

借:原材料-布80 000

應交稅費-應交增值稅(銷售稅)10 400

貸款:銀行存款-工行90400

延伸:如果企業取得的增值稅發票是普通發票,不能抵扣進項稅額,則應計入材料成本:

借:原材料-布90 400

貸款:銀行存款-工行90400

8日、2日,賣給王渝,個體戶的邊角余料,以100元現金收取。

借入:庫存現金100

貸款:其他業務收入100

9號2號買辦公膠水。

借:管理費-辦公費250

貸款:庫存現金250

10日和2日,我收到了來自臨時工劉嵐,的押金。

借入:手頭現金250

貸款:其他應付款-劉嵐250

11日、2日從云南宜豐木材廠購買木材1000立方米,不含稅價89萬,稅率13500。發票等結算單據到了,材料已經驗收入庫,錢已經轉賬支付。

借:原材料-木材892 500

應交稅費-應交增值稅(進項稅)115 700

貸款:銀行存款-工行1008200

12號,3號,交電視臺廣告費。

借:銷售費用-10000廣告費

貸款:銀行存款-工行10 000


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