企業所得稅季報的概念

　　企業所得稅季報是企業交納企業所得稅的一種方式，每季度需要提交一份企業所得稅季報。

　　根據企業的實際情況，計算公司應交納的企業所得稅。具體計算方法可以參考中國稅務局公布的《企業所得稅季報表格》（規定函[2006]35號）。

　　《企業所得稅季報表格》一般分A、B、C、D、E、F、G、H八部分。A部分是基本信息，包括法人代表或負責人姓名、識別號（身份證號或者組織機構代碼證號）、單位名稱、單位地址、成立時間、上年度是否需要申報年度總額、是否需要申報本季度。

　　B部分是“本期應交(遞)納”信息，即上一年度已申報估算過并已遞交或者預交的未交付部分，包括“上年度所得稅預繳金”和“上季度所得申報未交付金”.其中“上季度所得申報未交付金”是根據上一年度已申報總額和當前已申報總額之間的差額來計算的。這部分金額在下一年度的申報中不再計入總金額。

　　C部分是“本期應交(遞)納”信息，這部分金額必須進行申報，這部分金額包括“本期（月至旬）所得申報”。

企業所得稅季報的計算方法

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　　企業所得稅季報的計算方法是每年4季度企業納稅人根據當年1-3月份的實際經營情況，預計4-6月份的經營情況，到稅務機關申報并繳納企業所得稅。

　　企業所得稅的季報一般是在每年4月15日前向主管稅務機關申報，7月15日前向主管稅務機關申報，10月15日前向主管稅務機關申報，1月15日前向主管稅務機關申報。根據實際情況，企業所得稅的季度申報可以在相應的季度屆滿之日起5日內完成。

企業所得稅季報的繳納方式

　　企業所得稅季報是企業根據自身實際情況，在納稅申報表中填寫季度預繳所得稅的數額，并于每季度末的15日前向主管稅務機關交納。