什么是暫存款

　　暫存款是企業(yè)隨時(shí)可供使用但未使用的資金。暫存款是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)預(yù)留用于支付債務(wù)或在未來執(zhí)行其他計(jì)劃的資金。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目包括：銀行存款、應(yīng)收款、應(yīng)付款、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、存貨和其他資產(chǎn)。其中，銀行存款包含：活期存款和定期存款；應(yīng)收款包含：應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款；應(yīng)付款包含：應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款。

暫存款的作用

　　暫存款，又稱臨時(shí)性資金、備用資金，是企業(yè)銀行間的通常業(yè)務(wù)。暫存款是企業(yè)為了應(yīng)對(duì)經(jīng)常性現(xiàn)金流入或流出波動(dòng)而儲(chǔ)備的資金，用于在需要時(shí)進(jìn)行結(jié)算或墊付。

　　暫存款從企業(yè)銀行賬戶中扣除后形成一個(gè)獨(dú)立的資金池，由企業(yè)人民幣負(fù)責(zé)人管理。在使用過程中，可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否需要?dú)w還到企業(yè)銀行賬戶中。

暫存款的類型

　　暫存款是會(huì)計(jì)中一個(gè)重要的科目。它可以是實(shí)物資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存款、國(guó)庫券或者是負(fù)債，如應(yīng)付賬款。

　　暫存款有兩類，一類是流動(dòng)資金暫存款，包括現(xiàn)金、銀行存款、國(guó)庫券和應(yīng)付賬款;另一類是非流動(dòng)資金暫存款，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和在建工程。