什么是流動資金？

　　流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

　　廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。

　　狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。

　　凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

　　流動資金的特點：

　　①流動資金占用形態(tài)具有變動性。

　　②流動資金占用數(shù)量具有波動性。

　　③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　④流動資金來源具有靈活多樣性。

流動資金包括哪些

　　流動資金包括現(xiàn)金、存貨(各種生產(chǎn)材料)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款。廣義的流動資金包含的是一個企業(yè)所有可流通的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、生產(chǎn)產(chǎn)品及材料、各種證券基金等等，這些都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展必須具備的，從而構(gòu)成了企業(yè)的流動資產(chǎn)，能幫助企業(yè)合理運作。狹義上的流動資金指流動資產(chǎn)減去負債后的剩余。

　　1、流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負債外，應(yīng)另辟長期來源。

　　2、企業(yè)支付給職工的工資，從企業(yè)生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)的角度看，同企業(yè)購買原材料等所支付的費用一樣，也是一次全部轉(zhuǎn)入成本，并通過產(chǎn)品銷售收回來，再用來支付下一次工資。周轉(zhuǎn)方式與流動資金相同。因此，也包括在企業(yè)的流動資金中。

　　3、企業(yè)流動資金按其所處的領(lǐng)域分為生產(chǎn)領(lǐng)域的流動資金和流通領(lǐng)域的流動資金。前者又可分為儲備資金與生產(chǎn)資金，后者又可分為貨幣資金與商品資金。 流動資金在生產(chǎn)資金中占有很大比重。在紡織工業(yè)、機械工業(yè)、食品工業(yè)中要占 2/3以上。節(jié)約流動資金對于降低物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。節(jié)約流動資金的主要途徑是降低原材料儲備，綜合利用原材料，降低單位產(chǎn)品的物資消耗與工資含量，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)時間與流通時間等。

流動資金和流動資產(chǎn)有什么區(qū)別聯(lián)系?

　　流動資金屬于流動資產(chǎn)的一部分。流動資產(chǎn)，包括流動資金、其他貨幣資金。

流動資金

　　流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負債外，應(yīng)另辟長期來源。凈流動資金的多少代表企業(yè)的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)(Current Assets)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)過渡中，從貨幣形態(tài)開始，依次改變其形態(tài)，最后又回到貨幣形態(tài)(貨幣資金→儲備資金、固定資金→生產(chǎn)資金→成品資金→貨幣資金)，各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通緊密相結(jié)合，周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強。加強對流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計，有利于確定流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，有利于檢查流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動資產(chǎn)的使用效益。