結(jié)余公積是指企業(yè)從稅后成本中索取產(chǎn)生的、存留于企業(yè)里面、具備一定用處的收益積聚。那么如何編寫結(jié)余公積的會計分錄呢?
結(jié)余公積會計分錄
結(jié)余公積科目該當辨別樹立“法定結(jié)余公積”、“大肆結(jié)余公積”等二級科目舉行明細核算。
(一)索取法定結(jié)余公積的會計分錄
借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積
貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積
(1)法定結(jié)余公積的計劃
年頭未調(diào)配成本:昔日實行凈成本×10%
年頭未填補不足:補虧后的凈成本×10%
1、非公司制企業(yè)索取比率可勝過10%
2、法定結(jié)余公積聚計額已達備案本錢的50%時,不妨不復(fù)索取
3、法定結(jié)余公積按照《公法令》的關(guān)系規(guī)則索取
(二)索取大肆結(jié)余公積的會計分錄
借:成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積
貸:結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積
(1)、大肆結(jié)余公積按照企業(yè)權(quán)利組織的決定索取
(三)結(jié)余公積結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬到成本調(diào)配時的會計分錄
借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本
貸:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積
成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積
關(guān)系案比方下:
比方:2018年1月1日,某股子有限公司未調(diào)配成本為200萬元,2018年度實行凈成本為400萬元,按10%索取法定結(jié)余公積,不商量其余成分,那計提法定結(jié)余公積的賬務(wù)處理當該如何做呢?
本題解中,期初未調(diào)配成本為200萬元。而計提的結(jié)余公積的計劃基數(shù)為昔日實行凈成本×10%,以是應(yīng)計提法定結(jié)余公積的金額=400×10%=40(萬元)
分錄為:
借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積 40
貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積 40