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期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配怎樣寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-29 10:00:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  到了期末的功夫,會(huì)計(jì)就須要對(duì)當(dāng)期實(shí)行的成本舉行調(diào)配和結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬。因?yàn)榇丝桃恢逻\(yùn)用軟硬件舉行賬務(wù)核算,不少會(huì)計(jì)對(duì)這局部實(shí)質(zhì)不熟習(xí),此刻刻意為大師梳理歸納期末成本調(diào)配及結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的分錄。

  期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配的會(huì)計(jì)分錄

  (1)結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬當(dāng)期實(shí)行的凈成本:

  借:今年成本

         貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  (2)結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬當(dāng)期發(fā)生的凈不足:

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:今年成本

  (3)當(dāng)期實(shí)行凈成本時(shí),索取結(jié)余公積:

  借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

         貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積

  或

  借:成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

         貸:結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

  或

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

  公司調(diào)配昔日稅后成本前,該當(dāng)索取成本的百分之十加入公法令定公共積累。不妨不復(fù)索取公法令定公共積累的情景:公法令定公共積累累計(jì)額為公司備案本錢(qián)的百分之五十之上。

  公司從稅后成本中索取法定公共積累后,在過(guò)程股東會(huì)大概股東常會(huì)決定承諾后,不妨從稅后成本中索取大肆公共積累。

  (4)調(diào)配現(xiàn)款股利或成本:

  借:成本調(diào)配——草率現(xiàn)款股利或成本

         貸:草率股利

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

         貸:成本調(diào)配——草率現(xiàn)款股利或成本

  即便利期沒(méi)有實(shí)行凈成本也是不妨調(diào)配現(xiàn)款股利或成本,不妨調(diào)配往日年度積聚的凈成本。

  (5)付出股票股利時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

  借:成本調(diào)配—轉(zhuǎn)作股份資本的股利

         貸:股份資本

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

          貸:成本調(diào)配——轉(zhuǎn)作股份資本的股利

  頒布調(diào)配股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄。

  (6)結(jié)余公積補(bǔ)虧:

  借:結(jié)余公積

         貸:成本調(diào)配——結(jié)余公積補(bǔ)虧

  借:成本調(diào)配——結(jié)余公積補(bǔ)虧

         貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本


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