所得稅用度會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅

借：所得稅用度

       遞延所得稅資產(chǎn)(或付方)

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        遞延所得稅負(fù)債(或收方)

交納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行入款

企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)則，計(jì)劃決定確當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期成本總數(shù)中扣除的所得稅用度，經(jīng)過“所得稅用度”科目核算。

應(yīng)交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計(jì)劃決定的對(duì)準(zhǔn)當(dāng)期發(fā)生的買賣和事變，應(yīng)繳納給稅務(wù)部分的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)成本(即成本總數(shù))的基礎(chǔ)上安排決定的，計(jì)劃公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)劃公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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