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企業(yè)成本調(diào)配的會計分錄如何寫?

2022-04-11 10:30:34深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)成本調(diào)配是對昔日可供調(diào)配的成本舉行調(diào)配。對于成本調(diào)配,普遍樹立成本調(diào)配科目舉行核算,相映的會計分錄是什么?

  成本調(diào)配分錄處置

  1、所得稅的交納

  借:所得稅用度

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  交納時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

         貸:銀行入款等

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時:

  借:今年成本

          貸:所得稅費

  2、將今年成本轉(zhuǎn)入成本調(diào)配

  借:今年成本

          貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  3、索取法定結(jié)余公積(稅后成本的10%)和大肆結(jié)余公積:

  借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

         成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

         貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積

                結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積

  4、調(diào)配股利(按照股東會決定)

  借:成本調(diào)配——草率股利

          貸:草率股利

  5、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

          貸:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

                 成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

                 成本調(diào)配——草率股利

  6、以結(jié)余公積填補往日年度不足

  借:結(jié)余公積

         貸:成本調(diào)配——結(jié)余公積補虧

  成本調(diào)配是什么?

  成本調(diào)配指的是企業(yè)按照國度相關(guān)規(guī)則和企業(yè)規(guī)則、入股者的決定等,對企業(yè)昔日可供調(diào)配的成本舉行調(diào)配。企業(yè)該當(dāng)樹立“成本調(diào)配”科目核算企業(yè)成本的調(diào)配(或不足的填補)和積年調(diào)配(或填補)后的余額。

  成本調(diào)配下設(shè)以次明細(xì)科目:

  1.“索取法定結(jié)余公積”

  2.“索取大肆結(jié)余公積”

  3.“草率現(xiàn)款股利”

  4.“結(jié)余公積補虧”

  5.“未調(diào)配成本”

  6.“未調(diào)配成本”(或未填補不足)。

  成本調(diào)配怎樣計劃?

  成本調(diào)配的數(shù)字是按照成本表的累計凈成本加上資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)計劃出來的。

  計劃可供調(diào)配的成本

  將今年凈成本(或不足)與年頭未調(diào)配成本(或不足)兼并,計劃出可供調(diào)配的成本。即使可供調(diào)配的成本為負(fù)數(shù)(即不足),則不許舉行后續(xù)調(diào)配;即使可供調(diào)配成本為正數(shù)(即今年累計結(jié)余),則舉行后續(xù)調(diào)配。

  索取法定結(jié)余公共積累

  在不生存年頭累計不足的基礎(chǔ)下,法定結(jié)余公共積累依照稅后凈成本的10%索取。法定結(jié)余公共積累已達(dá)備案本錢的50%時可不復(fù)索取。索取的法定結(jié)余公共積累用來填補往日年度不足或轉(zhuǎn)增本錢金。但轉(zhuǎn)增本錢金后保存的法定結(jié)余公共積累不得低于備案本錢的25%。

  索取大肆結(jié)余公共積累

  大肆結(jié)余公共積累計提規(guī)范由股東常會決定,如確因須要,經(jīng)股東常會承諾后,也可用來調(diào)配。

  向股東(入股者)付出股利(調(diào)配成本)

  企業(yè)往日年度未調(diào)配的成本,不妨并入今年度調(diào)配。


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