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所得稅退稅的賬務(wù)處置如何做?

2022-04-06 10:29:40深圳會計培訓(xùn)

  公司交納所得稅用度時,展示多繳稅款的,經(jīng)稅務(wù)局核實后,可給予退回。發(fā)生所得稅退稅交易,應(yīng)怎樣做賬?

  所得稅退稅怎樣做賬?

  收到今年度歸還的稅金:

  借:銀行入款

        貸:所得稅用度

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅:

  借:所得稅用度

         貸:今年成本

  收到往日年度歸還的稅金:

  借:銀行入款

           貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  安排往日年度盈虧:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

         貸:往日年度盈虧安排

  借:往日年度盈虧安排

         貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  應(yīng)交稅費(fèi):企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負(fù)擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。那些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負(fù)債(該當(dāng)上繳國度暫未上繳國度的稅費(fèi))。

  應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源積累費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。

  交納所得稅的會計分錄

  計提時:

  借:所得稅用度

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  交納時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

         貸:銀行入款

  所得稅用度:指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅用度”,核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別,則即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  所得稅用度=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn),個中,當(dāng)期所得稅即是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率


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