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疫情功夫小規模納稅人免稅會計分錄如何做?

2022-04-06 10:25:40深圳會計培訓

  為了鞏固新冠肺炎疫情防控處事,財務部、稅務總局貫串出場了一系列稅收新政。對于小規模納稅人而言,最關懷的莫過于免稅策略了。即日,咱們就來進修下疫情功夫小規模納稅人免稅會計分錄如何做?

  疫情功夫小規模納稅人免稅怎樣做賬?

  借:應收賬款 等科目

  貸:專營交易收入

  應交稅費——應交增值稅

  借:應交稅費——應交增值稅

  貸:交易外收入——增值稅減輕

  疫情功夫小規模納稅人免稅案例領會

  案例一:

  疫情功夫,3月份c棧房一般納稅人供給餐飲效勞,享用免征增值稅的策略優惠,收入額是10.6萬元。這邊不商量其余情景下,指導相映賬務處置如何做?

  c棧房一般納稅人可作以次兩種處置:

  1.不計提增值稅的情景下,怎樣做會計分錄?

  借:銀行入款 10.6萬元

  貸:專營交易收入 10.6萬元

  2.計提增值稅的情景下,減輕稅會計分錄如何做?

  借:銀行入款 10.6萬元

  貸:專營交易收入 10萬元

  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 0.6萬元

  借:應交稅金——應交增值稅(減輕稅款) 0.6萬元

  貸:其余收益-增值稅減輕 0.6萬元

  案例二:

  a公司是湖北省外的小規模納稅人,于2020年3月份出賣防備用品。指導關系賬務處置如何做?

  借:應收賬款等

  貸:專營交易收入

  應交稅費——應交增值稅

  常識拓展:疫情功夫對于小規模納稅人稅收優惠策略搶手問答

  疫情功夫出項稅額轉出怎樣做會計分錄?

  借:成本或用度

  貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)


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