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年度匯算查繳交納企業(yè)所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?

2022-04-06 10:03:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)在籌備進(jìn)程中,每個(gè)會(huì)計(jì)功夫都須要準(zhǔn)時(shí)核算所得稅。每月尾或季度末需準(zhǔn)時(shí)申訴預(yù)交所得稅。年度中斷時(shí),有需要準(zhǔn)時(shí)結(jié)清企業(yè)所得稅。那么年度匯算查繳交納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

  年度匯算查繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

  匯算查繳后補(bǔ)繳所得稅時(shí),

  (1)補(bǔ)計(jì)提:

  借:未調(diào)配成本-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  (2)付出時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行入款

  什么是企業(yè)所得稅?

  企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)昔日的收入總數(shù),減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及填補(bǔ)往日不足的金額。企業(yè)所得稅的稅率普遍是25%。

  未調(diào)配成本是什么?

  未調(diào)配成本指的是企業(yè)實(shí)行的凈成本過(guò)程填補(bǔ)不足、索取結(jié)余公積和向入股者調(diào)配成本后保存在企業(yè)的積年滾存的成本。對(duì)立于一切者權(quán)力的其余局部來(lái)說(shuō),企業(yè)對(duì)于未調(diào)配成本的運(yùn)用有較大的自決權(quán),受國(guó)度法令規(guī)則的控制少。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。

  應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。


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