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高速公途經(jīng)川資抵扣如何做會計分錄?

2022-03-24 10:05:45深圳會計培訓

  企業(yè)籌備進程中發(fā)生的高速公途經(jīng)川資,按現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定可抵扣其出項稅額。對于高速公途經(jīng)川資抵扣,應怎樣做會計分錄?

  高速公途經(jīng)川資抵扣分錄處置

  借:管理用度-車輛用度-過路泊車費

         應交稅費-應交增值稅(出項稅額)

         貸:倉庫儲存現(xiàn)款等

  管理用度是指企業(yè)為構(gòu)造和管理企業(yè)消費籌備所發(fā)生的各項用度。囊括:企業(yè)籌建功夫發(fā)生的創(chuàng)辦費、農(nóng)會經(jīng)費、股東會費、詞訟費、交易款待費、房產(chǎn)稅、車船稅、地盤運用稅、印花稅、本領讓渡費等。

  高速鐵路風行費是否抵扣增值稅?

  按照《財務部 稅務總局對于租入固定資產(chǎn)出項稅額抵扣等增值稅策略的報告》(財政與稅收〔2017〕90號)關系規(guī)則:

  自2018年1月1日起,納稅人付出的路途、橋、閘風行費,依照以次規(guī)則抵扣出項稅額:

  1、納稅人付出的路途風行費,依照收款鐵路風行費增值稅電子普遍發(fā)票上證明的增值稅額抵扣出項稅額。

  2、2018年1月1日至6月30日,納稅人付出的高速鐵路風行費,如暫未能博得收款鐵路風行費增值稅電子普遍發(fā)票,可憑博得的風行費發(fā)票(不含財務單子,下同)上證明的收款金額依照下列公式計劃可抵扣的出項稅額:

  高速鐵路風行費可抵扣出項稅額=高速鐵路風行費發(fā)票上證明的金額÷(1+3%)×3%

  3、2018年1月1日至12月31日,納稅人付出的頭等、二級鐵路風行費,如暫未能博得收款鐵路風行費增值稅電子普遍發(fā)票,可憑博得的風行費發(fā)票上證明的收款金額依照下列公式計劃可抵扣出項稅額:

  頭等、二級鐵路風行費可抵扣出項稅額=頭等、二級鐵路風行費發(fā)票上證明的金額÷(1+5%)×5%

  納稅人付出的橋、閘風行費,暫憑博得的風行費發(fā)票上證明的收款金額依照下列公式計劃可抵扣的出項稅額:

  橋、閘風行費可抵扣出項稅額=橋、閘風行費發(fā)票上證明的金額÷(1+5%)×5%

  風行費,是指相關單元照章大概依規(guī)創(chuàng)造并收取的過路、過橋和過閘用度。


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