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收到時(shí)末留抵增值稅退稅怎樣寫會(huì)計(jì)分錄?

2022-05-05 10:08:17深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)當(dāng)月的出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),會(huì)產(chǎn)生留底稅額,企業(yè)鄙人個(gè)月申訴增值稅時(shí),留抵的出項(xiàng)稅額不妨機(jī)動(dòng)舉行抵減,還沒有抵減完的,可連接留抵。那么當(dāng)企業(yè)收到時(shí)末留底增值稅退稅時(shí),關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄如何寫?

  收到時(shí)末留抵增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

  開始,出項(xiàng)稅額留抵的會(huì)計(jì)分錄是“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)”在收方備案減少額,以是咱們在收到退稅時(shí),出項(xiàng)稅額留抵債戶余額縮小,咱們要做差異的分錄,分錄如次:

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

  另一種情景是仍舊結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅“科目,做如次的分錄:

  借:銀行入款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

  什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

  應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。本科目核算企業(yè)依照稅規(guī)則定計(jì)劃應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),囊括增值稅、耗費(fèi)稅、所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、部分所得稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等。

  應(yīng)交稅費(fèi)的借貸目標(biāo)

  應(yīng)交稅費(fèi)收方記縮小;付方記減少。應(yīng)交稅費(fèi)的收方代辦繳納數(shù)和可抵減數(shù),付方的代辦計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增加稅收減少數(shù)。


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