增值稅計提和交納的會計分錄：

計提時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月交納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行入款

即使上月的已繳稅金，上月繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行入款

月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-（出項稅額-出項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減外銷產(chǎn)物應(yīng)納稅額-減輕稅款+出口退稅。月尾，出項稅額大于銷項稅額，不舉行賬務(wù)處置，徑直動作留抵稅額。

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