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代扣代繳部分所得稅的賬務處置如何做?

2022-04-27 10:14:03深圳會計培訓

  公司在計劃和索取報酬時常常代扣部分所得稅,從報酬中代扣代繳部分所得稅普遍經過“草率員工薪酬”“應交稅費”等科目舉行核算,關系賬務處置該如何做?

  代扣代繳部分所得稅的會計分錄

  計劃并計提工資本額:

  借:出賣用度/管理用度等

         貸:草率員工薪酬——報酬

  付出報酬:

  借:草率員工薪酬——報酬

         貸:應交稅費——應交部分所得稅

                銀行入款

  公司代交納部分所得稅:

  借:應交稅費——應交部分所得稅

         貸:銀行入款

  哪些情景下該當交納部分所得稅呢?

  (1)報酬、報酬所得;

  (2)勞務酬報所得;

  (3)稿酬所得;

  (4)特準權運用費所得;

  (5)籌備所得;

  (6)本錢、股利、盈利所得;

  (7)財富租借所得;

  (8)財富讓渡所得;

  (9)偶爾所得。

  部分所得稅如何計劃?

  1、按照預扣預繳法,個稅的計劃公式如次:

  累計預扣預繳應納稅所得額=今年度累計應發稅前報酬—累計個稅起征點—累計五險一金部分局部—累計專項附加扣除

  本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-快速計算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

  2、報酬個稅計劃公式

  部分所得稅=應納稅所得額×稅率-快速計算扣除數

  應納稅所得額=部分收入所得總數-個稅起征點(5000)-其余專項扣除


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