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多交的所得稅如何處置

2022-04-27 10:12:21深圳會計培訓(xùn)

多交的所得稅處置:

借:交易外開銷

貸:銀行入款

歸還昔日多交的所得稅:

借:銀行入款

貸:所得稅用度

歸還往年多交的所得稅:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:往日年度盈虧安排

結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時:

借:往日年度盈虧安排

貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

相映安排計提的結(jié)余公積等。

收到稅款時:

借:銀行入款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅用度”,核算企業(yè)承擔的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當期應(yīng)交所得稅,由于大概生存“姑且性分別”。即使惟有長久性分別,則即是當期應(yīng)交所得稅。

所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅用度(-遞延所得稅收益),個中,當期所得稅即是當期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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