總分門別類賬又稱總分類賬簿,是按會計科目舉行分門別類備案的賬簿,不妨所有、總括地反應(yīng)和記載財經(jīng)交易惹起的資本疏通和財務(wù)出入情景。以是,每一個單元都必需樹立總分門別類賬。那么,會計總分類賬簿該當怎樣備案?
。ㄒ唬﹤浒缚偡诸愘~簿
1、按照會計憑證逐個備案;
2、按固定日子匯總本期會計憑證,體例“會計憑證匯總”,而后按“會計憑證匯總”備案總分類賬簿;
3、按照一切會計憑證,體例“科目匯總表“,而后按照“科目匯總表“中本月借貸兩邊金額備案;
4、會計憑證匯總辦法與科目匯總辦法的辨別:
、儋~戶預(yù)選依照頭等賬戶的程序的樹立。
、诿總賬戶的頁數(shù)應(yīng)按照公司的交易量來設(shè)定,明細分類賬簿常常沿用活頁式再不隨時減少。
③明細分類賬簿備案與日記賬備案基礎(chǔ)溝通,都是依照憑證上的科目填列;然而總分門別類賬應(yīng)按記賬憑證匯總表填寫,每月備案1-3次,也該當按照公司的交易量來確定。
④賬戶精細消息該當不妨反應(yīng)每個交易情景。
。ǘ⿻嬁偡诸愘~簿分門別類賬的備案本領(lǐng)(該本領(lǐng)是按照記賬憑證徑直備案,實用于袖珍財經(jīng)企業(yè))
1、以記賬憑證匯總為備案基礎(chǔ)(不實用于轉(zhuǎn)賬憑證較多的企業(yè));
2、按照科目匯總表舉行備案(實用于財經(jīng)交易多、范圍大的企業(yè));
3、總分類賬簿應(yīng)按照記賬憑證匯總表每月備案1-3次,并按照公司交易量決定。
總分類賬簿按照記賬憑證匯總表備案并運用賬簿記載發(fā)生的金額;匯總表按照當月發(fā)生額和余額計劃本期發(fā)生額。
總分類賬簿賬戶的余額應(yīng)與每個明細分類賬簿核查,在匯總欄頂用“本月核計”表白,金額欄填寫本月的核計數(shù),鄙人一條龍中,用“累計”表白從年頭到預(yù)算期的累計金額,并在此欄的頂部和底部畫一條紅線。
。ㄈ┘毠べ~總分類賬簿和明細分類賬簿的備案過程:
1、開始,掏出匯總表,按照匯總表中的上月末余額備案總分類賬簿;
2、掏出明細分類賬簿,按照明細分類賬簿中的上月末余額備案總分類賬簿;
3、開始,按科目逐個備案科目總額,所以要先蓋“本月核計”一章;
4、接著按照明細分類賬簿和匯總表上的匯總額據(jù)填寫當月的收方和付方金額;
5、借貸兩邊金額備案后,如有當月余額,則按照匯總表和明細分類賬簿中的數(shù)據(jù)舉行備案,這局部的備案本領(lǐng)與備案明細分類賬簿溝通。