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年末匯算查繳所得稅怎樣做賬務處置?

2022-04-26 13:51:03深圳會計培訓

  企業的所得稅額在匯算查繳時,不妨經過往日年度盈虧安排和成本調配科目舉行核算,那么年末匯算查繳所得稅的賬務處置如何做?

  年末匯算查繳所得稅的會計分錄

  1、按月或按季計劃應預繳所得稅額:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費-應交所得稅

  2、交納季度所得稅時:

  借:應交稅費-應交所得稅

    貸:銀行入款

  3、跨年4月30日前匯算查繳,終年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補交額:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應交稅費-應交所得稅

  4、交納年度匯算清應繳稅款:

  借:應交稅費-應交所得稅

    貸:銀行入款

  5、從新調配成本

  借:成本調配-未調配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  6、年度匯算查繳,即使計劃出終年應納所得稅額少于已預繳稅額:

  借:應交稅費-應交所得稅(其余應收款-應收多繳所得稅款)

    貸:往日年度盈虧安排

  7、從新調配成本

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調配-未調配成本

  8、經稅務構造考查接受退回多繳稅款:

  借:銀行入款

    貸:應交稅費-應交所得稅(其余應收款-應收多繳所得稅款)

  9、對多繳所得稅額不處置退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費-應交所得稅(其余應收款-應收多繳所得稅款)

  什么是所得稅用度?

  所得稅用度是指企業籌備成本應繳納的所得稅。"所得稅用度",核算企業承擔的所得稅,是盈虧類科目;這普遍不即是當期應交所得稅,由于大概生存"姑且性分別"。即使惟有長久性分別,則即是當期應交所得稅。

  成本調配是什么?

  成本調配是企業在確定功夫(常常為年度)內對所實行的成本總數以及從聯合經營單元分得的成本,按規則在國度與企業、企業與企業之間的調配。


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