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小規(guī)模納稅人收到對方開具的專票如何處理?

2022-04-26 13:50:45深圳會計培訓

  小規(guī)模納稅人收到對方開具的專票如何處理是會計工作中的常見問題,小規(guī)模納稅人收到專票不能進行抵扣,也無需認證。對于小規(guī)模納稅人收到專票如何處理這個問題,很多新手會計顯得比較迷茫,下文將對這一問題做詳細介紹。

  小規(guī)模納稅人收到專票的處理

  當小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時,由于進項稅不能抵扣,抵扣聯(lián)也就沒有實際作用了。因此可以把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上即可。

  小規(guī)模納稅人專票抵扣的會計分錄怎么做?

  借:原材料(價稅合計,說明增值稅進了原材料成本)

  貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

  如果是一般納稅人,會計分錄具體如下:

  借:原材料(價)

  借:應交稅金——應交增值稅進(項稅額)

  貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

  小規(guī)模納稅人代開專票應該如何繳稅?

  小規(guī)模納稅人的征收方式有哪些?

  小規(guī)模納稅人主要征收方式包括三種:

  1.查賬征收

  查賬征收方式一般適用于財務會計制度較為健全,也能認真履行納稅義務的納稅單位。具體含義為稅務機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,按照適用稅率對繳納的稅款進行計算。

  2.查定征收

  查定征收方式議案使用于賬冊不夠健全,但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。具體含義是稅務機關(guān)以納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素作為根據(jù),對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額且據(jù)以征收稅款。

  3.定期定額征收

  定期定額征收方式適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位,具體含義為稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額且據(jù)以征收稅款。

  小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票會計分錄怎么做?

  借:應收賬款 等科目

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費——應交增值稅


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