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期末留抵稅額關系的會計分錄

2022-04-20 10:10:24深圳會計培訓

期末留抵稅額也是很多會計人須要領會的常識點,畢終日常處事都是在和稅賬打交道,即使你對這局部實質不領會,那就和學樂佳一道來進修吧。

對于期末留抵稅額

期末的留抵的出項稅額也即是指本期的銷項稅額小,出項稅額大,兩者對消保守項稅仍舊大于銷項稅,這即是期末留抵的出項稅額,該名目不必任何賬務處置,就在出項稅的收方保持就不妨

期末留抵稅額的關系會計分錄

1、掛賬留抵時

借:應交稅費——增值稅留抵稅額

貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

2、經過貨色和勞務銷項稅額占比計劃,承諾抵扣的局部

借:應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

貸:應交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額不妨從來留抵嗎?

按照新訂正的《增值稅暫行規則》第四條的規則,增值稅一般納稅人出賣貨色大概應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期出項稅額后的余額,因當期銷項稅額小于當期出項稅額不及抵扣時,其不及局部不妨結賬和轉賬下期連接抵扣,出項稅額抵扣沒有克日規則,當期沒有抵扣完,不妨鄙人一期連接抵扣。即使企業直到刊出都沒有抵扣完,不妨將未抵扣完的出項稅額轉入存貨成本,在整理所得稅時扣除

應納稅額計劃公式是:

應納稅額=當期銷項稅額-當期出項稅額

常識拓展

1、本月出項有留抵,賬務不用作多交增值稅處置,僅是賬務的處置的話.則不用途理出項稅

2、留抵稅金是累計的,不妨用此后月份的銷項稅額舉行抵扣,沒有功夫的控制

3、已認證的出項稅沒發生銷項稅,是不妨留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的出項稅核計

之上即是相關期末留抵稅額關系的常識點,蓄意不妨扶助到大師,想領會更多會計關系常識,請多多關心學樂佳!

每月出項稅額和銷項稅額怎樣做會計處置?


希望本篇文章能夠對正準備參加

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