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小規模納稅人增值稅分錄如何做-

2022-04-19 10:39:00深圳會計培訓

  大師都領會,小規模納稅人是沒有增值稅出項稅額的,跟一般納稅人有確定的辨別。那在會計處置的功夫,小規模納稅人的增值稅分錄又該如何做呢?來伴隨學樂佳一齊領會下吧!

  小規模納稅人增值稅分錄

  小規模納稅人沒有增值稅出項稅額,以是應交稅費下只需樹立應交增值稅科目就不妨了,不須要樹立未交增值稅科目,也不須要在應交增值稅科目下樹立出項稅額和銷項稅額等明細科目。

  一、出賣商品確認收入

  借:銀行入款/應收賬款

  貸:專營交易收入

  應交稅費-應交增值稅

  二、結賬和轉賬出賣成本

  借:專營交易成本

  貸:倉庫儲存商品

  小規模納稅人不必備案應交稅金—應繳增值稅(出項稅額)徑直計入倉庫儲存商品。不必“應交稅費”科目,按票面上的價稅核計數入賬即可,由于小規模納稅人不須要進銷項抵扣,示如次:

  借:倉庫儲存商品-xxx

  貸:銀行入款,

  未付款時,

  借:倉庫儲存商品-xxx

  貸:草率帳款—xxx

  拓展常識:

  1.小規模納稅人應依照不含稅出賣額和征收率計劃應納稅額,且不得抵扣出項稅額。

  應納稅額=不含稅出賣額*征收率=含稅出賣額÷(1+征收率)*征收率

  2.增值稅小規模納稅人應辨別核算出賣貨色大概加工、補綴修配勞務的出賣額和出賣效勞、無形資產的出賣額。增值稅小規模納稅人出賣貨色大概加工、補綴修配勞務月出賣額不勝過3萬元(按季納稅9萬元),出賣效勞、無形資產月出賣額不勝過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可辨別享用小微企業暫免征收增值稅優惠策略。

  小范圍公司減輕稅款會計分錄如何做?

  1.發生交易時,應平常計劃增值稅:

  借:應收賬款(或銀行入款、倉庫儲存現款等科目)

  貸:專營交易收入

  應交稅費——應交增值稅

  2.出賣沒到達3萬,免征增值稅時:

  借:應交稅費——應交增值稅

  貸:交易外收入——補助收入

  一般納稅人增值稅會計分錄

  1、即使是銷項稅額大于出項稅額,會計分錄如次所示:

  借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

  貸:應交稅費-應交增值稅(出項稅額)

  應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

  同聲:

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),

  貸:應交稅費-未交增值稅

  之上是相關小規模納稅人增值稅分錄如何做的十足引見,蓄意對大師有所扶助!


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