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應交增值稅會計處置是什么

2022-04-18 11:03:28深圳會計培訓

應交增值稅會計處置:

普遍納稅企業

企業從海內購買物質或接收應稅勞務等,按照增值稅專用發票上記錄的應計入購買成本或應計入加工、補綴修配等物質成本的金額,借記“資料購買”、“在途物質”、“原資料”、“倉庫儲存商品”或“消費成本”、“創造用度”、“委派加工物質”、“管理用度”等科目,按照專用發票上證明的可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出項稅額)”科目,依照草率或本質付出的總數,貸記“草率賬款”、“草率單子”、“銀行入款”等科目。購入貨色發生的退貨,做差異的會計分錄。

企業購入免稅農產物,依照買價和規則的扣除率計劃出項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出項稅額)”科目,按買價扣除按規則計劃的出項稅額后的差額,借記“資料購買”、“原資料”、“倉庫儲存商品”等科目,依照草率或本質付出的價款,貸記“草率賬款”、“銀行入款”等科目。購進消費用固定資產所付出的增值稅額,應計入增值稅出項稅額,不妨從銷項稅額中抵扣,購進的貨色用來非應稅名目,其所付出的增值稅額應計入購入貨色的成本。

企業購進的貨色發生特殊丟失的,以及將購進貨色變換用處的(如用來非應稅名目、普遍利益或個企業出賣貨色大概供給應稅勞務,依照交易收入和應收取的增值稅額,借記“應收賬款”、“應收單子”、“銀行入款”等科目,按專用發票上證明的增值稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目,依照實行的交易收入,貸記“專營交易收入”、“其余交易收入”等科目。發生的出賣歸還,做差異的會計分錄。企業將自產或委派加工的貨色用來非應稅名目、普遍利益或個企業繳納的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行入款”科目。

小范圍納稅企業

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