發票是企業財經震動中特殊要害的單子，有功夫因為發票開具備誤，須要沖紅再從新開票的，該怎樣做賬？

　　發票沖紅后再從新開的發票賬務處置

　　藍字發票做平常出賣處置，紅字發票做負數分錄沖銷，即使金額普遍的話，那么是不會感化當月的增值稅和盈虧。

　　紅字發票賬務處置

　　開始，紅字發票要過程稅務局接受后才不妨開具，再按照紅字發票做沖減出賣的分錄；結果再開具精確的發票，并以此入賬做出賣即可。

　　１、紅字發票賬務處置：

　　借：應收賬款

　　      貸：專營交易收入

　            　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　（提防：數字局部都是負數哦！）

　　２、開具發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　       　貸：專營交易收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（負數）

　　３、當月的稅額為零，由于該銷項稅之前月份已申訴．

　　需提防以次事變：

　　１、紅票不許交由對方，連帶之前開出的發票也要十足聯次收回。

　　２、紅票入賬該當按原分錄做沖紅處置。

　　３、徑直沖銷從來的出項紅字，不須要再做出項轉出。

　　發票沖紅和廢除的辨別

　　增值稅發票沖紅跟廢除實質上的辨別：

　　１、沖紅是指發票有誤或開錯是跨月的，比方１月份開出的發票在２月份創造有誤或開錯，對方不收發票歸還，還需經過稅局處置關系手續才不妨做一個紅沖抵銷后，再開具一張買賣實質溝通的精確發票；

　　２、對于當月開具的增值稅發票展示開錯或存戶退貨的，就不妨把發票廢除處該當月可將其廢除，從新開具。