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發票沖紅后從新開發票如何做賬務處置?

2022-04-16 10:29:10深圳會計培訓

  發票是企業財經震動中特殊要害的單子,有功夫因為發票開具備誤,須要沖紅再從新開票的,該怎樣做賬?

  發票沖紅后再從新開的發票賬務處置

  藍字發票做平常出賣處置,紅字發票做負數分錄沖銷,即使金額普遍的話,那么是不會感化當月的增值稅和盈虧。

  紅字發票賬務處置

  開始,紅字發票要過程稅務局接受后才不妨開具,再按照紅字發票做沖減出賣的分錄;結果再開具精確的發票,并以此入賬做出賣即可。

  1、紅字發票賬務處置:

  借:應收賬款

        貸:專營交易收入

              應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

  (提防:數字局部都是負數哦!)

  2、開具發票會計分錄:

  借:應收賬款

         貸:專營交易收入

                應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(負數)

  3、當月的稅額為零,由于該銷項稅之前月份已申訴.

  需提防以次事變:

  1、紅票不許交由對方,連帶之前開出的發票也要十足聯次收回。

  2、紅票入賬該當按原分錄做沖紅處置。

  3、徑直沖銷從來的出項紅字,不須要再做出項轉出。

  發票沖紅和廢除的辨別

  增值稅發票沖紅跟廢除實質上的辨別:

  1、沖紅是指發票有誤或開錯是跨月的,比方1月份開出的發票在2月份創造有誤或開錯,對方不收發票歸還,還需經過稅局處置關系手續才不妨做一個紅沖抵銷后,再開具一張買賣實質溝通的精確發票;

  2、對于當月開具的增值稅發票展示開錯或存戶退貨的,就不妨把發票廢除處該當月可將其廢除,從新開具。


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