企業(yè)本質(zhì)交納的增值稅為當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去出項(xiàng)稅額，假如增值稅出項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，應(yīng)怎樣做賬務(wù)處置？

　　出項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎樣做賬？

　　出項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不必獨(dú)立做分錄，只須要將過(guò)剩的金額留底即可，普遍月份中斷，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

　　月份中斷，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

　　對(duì)于出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，自己不須要交納增值稅，不妨不必獨(dú)立做分錄。

　　增值稅關(guān)系會(huì)計(jì)分錄

　　(1)當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行入款

　　②小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行入款

　　(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行入款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　出項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎樣領(lǐng)會(huì)？

　　出項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨色大概接收應(yīng)稅勞務(wù)，所付出大概承擔(dān)的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅指納稅人出賣貨色大概供給應(yīng)稅勞務(wù)，依照出賣額和實(shí)用稅率計(jì)劃并向購(gòu)置方收取的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅額和出項(xiàng)稅額計(jì)劃公式：

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期出項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=出賣額(不含稅)×稅率，出項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨色或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。