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出項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何舉行賬務(wù)處置?

2022-04-16 10:19:47深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)本質(zhì)交納的增值稅為當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去出項(xiàng)稅額,假如增值稅出項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,應(yīng)怎樣做賬務(wù)處置?

  出項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎樣做賬?

  出項(xiàng)大于銷項(xiàng),不必獨(dú)立做分錄,只須要將過(guò)剩的金額留底即可,普遍月份中斷,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

  月份中斷,將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。

  對(duì)于出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,自己不須要交納增值稅,不妨不必獨(dú)立做分錄。

  增值稅關(guān)系會(huì)計(jì)分錄

  (1)當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅

  ①一般納稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行入款

  ②小規(guī)模納稅人

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

         貸:銀行入款

  (2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

         貸:銀行入款

  月末

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

          貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

  出項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎樣領(lǐng)會(huì)?

  出項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨色大概接收應(yīng)稅勞務(wù),所付出大概承擔(dān)的增值稅。

  銷項(xiàng)稅指納稅人出賣貨色大概供給應(yīng)稅勞務(wù),依照出賣額和實(shí)用稅率計(jì)劃并向購(gòu)置方收取的增值稅。

  銷項(xiàng)稅額和出項(xiàng)稅額計(jì)劃公式:

  當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期出項(xiàng)稅額,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=出賣額(不含稅)×稅率,出項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨色或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。


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