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小規模納稅人應交稅費的賬務處置如何做?

2022-04-14 10:41:16深圳會計培訓

  應交稅費是負債類科目,反應的是如實負債情景,對于小規模納稅人來說,應交稅費的會計處置常常計入“應交稅費”等科目核算,簡直的賬務處置如何做?

  小規模納稅人應交稅費的會計分錄

  企業出賣貨色、加工補綴修配勞務、效勞、無形資產或不浮財,該當按應收或已收的金額:

  借:應收賬款/應收單子/銀行入款

         貸:專營交易收入/其余交易收入/固定資產整理

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費——簡略計稅

  月度中斷,對于當月應交未交的增值稅:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費——未交增值稅

  對于當月多交的增值稅:

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

  在沿用簡略計稅情景下,“應交稅費——簡略計稅”重要核算的是一般納稅人沿用簡略計稅本領發生的增值稅計提、扣減、預繳、交納等交易,以是徑直交納就不妨了,不用結賬和轉賬到“應交稅費——未交增值稅“科目。

  交納時:

  借:應交稅費——簡略計稅

         貸:銀行入款


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