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月末結賬和轉賬增值稅的會計分錄怎樣體例?

2022-04-14 10:23:49深圳會計培訓

  對于企業在月末須要結賬和轉賬增值稅的情景,普遍計入應交稅費等科目舉行核算,相關的會計分錄如何做?

  月末結賬和轉賬增值稅的會計分錄

  1.當銷項稅額大于出項稅額,關系會計分錄體例如次:

  借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

    貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

      應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

  同聲:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  2.月份中斷,企業計劃出當月應交未交的增值稅,關系會計分錄體例如次:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  下期繳納時,關系會計分錄體例如次:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  3.月份中斷,企業計劃出當月多交的增值稅,關系會計分錄體例如次:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

  收到退庫時(抵減此后功夫應交增值稅的,無需體例會計分錄):

  借:銀行入款

    貸:應交稅費——未交增值稅

  增值稅有什么典型?

  按照對外購固定資產所含稅金扣除辦法的各別,增值稅不妨分為以次三種典型:

  1.消費型增值稅:扣除屬于非固定資產項手段那局部消費材料的稅款。

  2.收入型增值稅:只承諾扣除固定資產折舊局部所含的稅款,未提折舊局部不得計入扣除名目金額。。

  3.耗費型增值稅:承諾將固定資產價格中所含的稅款十足一次性扣除。


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