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未收到明細的應收賬款賬務處置如何做?

2022-04-14 10:12:38深圳會計培訓

  應收賬款屬于資產類的會計科目,其收方記減少,付方記縮小,期末余額普遍在收方,對于未收到明細的應收賬款應怎樣舉行賬務處置?

  應收賬款未收到明細的會計分錄

  1、確認收入:

  借:應收賬款-xx公司

    貸:專營交易收入

      應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

  2、結賬和轉賬成本

  借:專營交易成本

    貸:倉庫儲存商品

  3、收回金錢并發生現款扣頭:

  借:銀行入款(入賬總價-現款扣頭)

    財務用度

    貸:應收賬款-xx公司(總價)

  4、發生出賣歸還或折價讓利:

  借:專營交易收入

    應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

    貸:應收賬款

  5、轉回成本(堆棧收到歸還的產物)

  借:倉庫儲存商品

    貸:專營交易成本

  6、計提壞賬籌備(備抵法)

  借:管理用度-壞賬丟失

    貸:壞賬籌備

  7、發生并審核銷賬壞賬:

  借:壞賬籌備

    貸:應收賬款

  8、確認壞賬籌備后又收回:

  借:應收賬款

    貸:壞賬籌備

  借:銀行入款

    貸:應收賬款

  什么是應收賬款?

  應收賬款是指企業在平常的籌備進程中因出賣商品、產物、供給勞務等交易,應向購置單元收取的金錢,囊括應由購置單元或接收勞務單元承擔的稅金、代購置方墊付的包裝費百般運雜用等。其余,在有出賣扣頭的情景下,還應商量貿易扣頭和現款扣頭等成分。

  壞賬籌備是什么?

  壞賬籌備是指企業的應收金錢(含應收賬款、其余應收款等)計提的,是備抵債戶。企業對壞賬丟失的核算,沿用備抵法。在備抵法下,企業每期末要估量壞賬丟失,樹立“壞賬籌備”賬戶。


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