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創造上一年有錯賬,又不想被東家創造,就該如許調賬!

2022-04-13 10:38:31深圳會計培訓

  過完年回顧上班的第一天,就有小搭檔私聊學樂佳說起用新賬套后創造上一年有錯賬,如何辦?對于這個題目,在本期作品中,小師妹就反復夸大過關賬前確定要提防的事變,即使再有未觀賞的小搭檔,趕快戳這邊補習一下→年頭建賬前,再忙也要先處置那些題目!!!

  參考之上這篇作品,年度結賬和轉賬操縱起來會簡單很多。那即使說,我真實是年末關賬后,才創造上一年度的賬務有誤,沒方法救濟了?不,學樂佳即日就給大師理領會:年末關賬后創造錯賬的一系列處置。

  賊去關門的調賬本領

  一、彌補備案法

  基礎:應調的分錄,不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。

  要害詞:資產類科目、負債類科目

  實用:(1)本期生存應入賬而又未入賬的會計分錄;(2)本期會計分錄的科目錄入精確,但記錄金額<本質應記錄金額。

  辦法:徑直用藍字填制彌補憑證。

  二、紅字沖銷法

  基礎:應調的分錄,不波及盈虧類科目或“今年成本”科目。

  要害詞:資產類科目、負債類科目

  實用:(1)本期會計科目錄入有誤;(2)本期會計分錄借貸目標記反;(3)本期會計科目錄入精確,但記錄金額>本質應記錄金額。

  辦法:先用紅字沖銷,后用藍字體例精確會計分錄。

  三、歸納賬務安排法

  普遍用來安排上一分屬期內波及到盈虧類科目或“今年成本”科目的會計分錄。罕見手法:經過“往日年度盈虧安排”或“今年成本”舉行調賬。

  要害詞:盈虧類科目、權力類科目

  實用:(1)本期多記、少記、錯記波及到盈虧類科目的會計分錄;(2)所得稅安排;

  花式實操案例

  學樂佳公司的財務小師妹,在2021年2月查賬創造2020年12月公有2筆錯賬,經會計主管考查確認后,小e作出以次賬務安排:

  (1)2020年12月收到a公司欠款10000元

  原分錄:

  借:銀行入款 5000

  貸:應收賬款——a公司 5000

  學樂佳確定:該分錄的會計科目精確,但本質發生額為10000元,記錄金額<本質應記錄金額,不感化上年度成本,故應沿用:彌補備案法。

  彌補分錄:

  借:銀行入款 5000

  貸:應收賬款——a公司 5000

  (2)2020年12月付出辦公室費25000元

  原分錄:

  借:管理用度——辦公室費 30000

  貸:銀行入款 30000

  學樂佳確定:該分錄的會計科目精確,但記錄金額30000>本質應記錄金額25000,而且波及上一年度成本,故應沿用:紅字沖銷法+歸納賬務安排法。

  矯正分錄為:

  借:往日年度盈虧安排 30000

  貸:銀行入款 30000

  借:往日年度盈虧安排 25000

  貸:銀行入款 25000

  借:往日年度盈虧安排 1250

  貸:應交稅費——應交企業所得稅 1250

  借:往日年度盈虧安排 3750

  貸:成本調配——未調配成本 3750

  計劃進程:

  (1)矯正分錄后的“往日年度盈虧安排”余額在紅字收方(即付方);

  應調增所得稅:

  -30000+25000=-5000

  5000*25%=1250

  (2)“往日年度盈虧安排”科目結賬和轉賬后無余額;

  -30000+25000+1250+x=0

  x=3750

  小搭檔們,都學會了嗎?遇到錯賬的功夫,不要慌,翻出這篇作品就不妨對號落座矯正哦,記取保藏哦!

  正文為會計小師妹大眾號原創首演,作家:gaga。如需援用或連載,必須證明之上消息。違者將被照章探求法令負擔!@會計小師妹 保持一切權力。


希望本篇文章能夠對正準備參加

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