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紅字發票如何進行賬務處理?

2022-04-13 10:37:20深圳會計培訓

  開具紅字發票,俗稱“紅沖”。即用紅字發票進行沖賬。這里的紅字可以理解為負數或沖銷。企業發生紅字發票業務,應該如何進行賬務處理?

  紅字發票怎么做賬?

  上月分錄 :

  借:銀行存款

          貸:主營業務收入

                  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  沖紅的賬務處理:

  借:銀行存款 紅字

          貸:主營業務收入 紅字

                  應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 紅字

  重新開具的分錄:

  借:銀行存款

         貸:主營業務收入

                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  什么情況下可以開具紅字發票?

  在納稅人開具增值稅專用發票后,發生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發票:

  1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務中止;4.發票抵扣聯和發票聯均無法認證。

  除此之外,因銷貨部分退回以及發生銷售折讓等原因需要開具紅字發票的,同樣也是可以開具紅字發票。

  如何開具紅字增值稅專用發票?

  開具紅字增值稅專用發票一共可分為三個步驟。

  步驟一:開具紅字增值稅專用發票信息表。

  開具紅字增值稅專用發票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發票信息表。

  步驟二:稅務機關接收校驗信息表;

  在申請開具紅字增值稅專用發票信息表后,主管稅務機關將會通過網絡接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發票信息表。等系統會自動校驗通過后,生成的的紅字增值稅專用發票信息表會有“紅字發票信息表編號”,并將信息同步至納稅人端系統中。

  步驟三:銷售方開具負數發票。

  銷售方將會依據稅務機關系統校驗通過的紅字增值稅專用發票信息表,開具紅字專用發票。在系統中將會以銷項負數的形式開具。


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