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增值稅出項稅如何做賬務處置?

2022-04-11 10:28:00深圳會計培訓

  增值稅購進貨色時應承擔的增值稅,稱為出項稅額。對增值稅出項稅額舉行會計核算時,應樹立應交稅費科目處置,相映的賬務處置如何做?

  增值稅出項稅怎樣做賬?

  收到增值稅專用發票:

  借:倉庫儲存商品

    原材料

    管理用度等

    應交稅費-應交增值稅-出項稅額

    貸:銀行入款

      草率賬款等

  應交稅費是指企業按照在確定功夫內博得的交易收入、實行的成本等,依照現行反革命稅規則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。本科目期末付方余額,反應企業尚未繳納的稅費;期末如為收方余額,反應企業多交或尚未抵扣的稅金。

  增值稅銷項稅額分錄

  發生出賣時:

  借:銀行入款

    貸:專營交易收入

      應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

  增值稅結賬和轉賬分錄

  (1)月份中斷,企業計劃出當月應交未交的增值稅:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  下期繳納時(含往日各期)

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  (2)月份中斷,企業計劃出當月多交的增值稅:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

  增值稅減輕賬務處置

  借:應交稅費——應交增值稅(減輕稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

    貸:交易外收入


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