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應交增值稅怎樣做會計分錄?

2022-04-09 10:30:45深圳會計培訓

  對于企業應交增值稅,普遍樹立應交稅費——應交增值稅科目舉行會計核算,相映的會計分錄怎樣體例?

  應交增值稅如何做賬?

  交增值稅分錄如次:

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  繳納往日功夫未交增值稅的賬務處置。企業繳納往日功夫未交的增值稅,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行入款”科目。

  增值稅計劃公式

  增值稅的計劃辦法如次:

  基礎公式為:應納稅額=銷項稅額-出項稅額。

  增值稅計劃公式:不含稅出賣額×(1+稅率)=含稅出賣額,不含稅出賣額×稅率=應納銷項稅額。

  增值稅銷項稅額分錄

  發生出賣時

  借:銀行入款

    貸:專營交易收入

      應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

  應交增值稅年終結賬和轉賬的會計分錄

  一般納稅人上交增值稅的會計處置

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行入款

  即使企業收到稅務構造歸還多繳的增值稅時,作差異的會計分錄。

  月份中斷,企業應將當天發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  當月上交上月應交未交的增值稅時

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款


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