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小范圍增值稅交納的會計分錄是什么?

2022-04-08 10:43:11深圳會計培訓

  對于小規模納稅人而言,發生出賣收入,需交納增值稅時應計入應交稅費科目核算,關系會計分錄如何做?

  小范圍交納增值稅怎樣寫會計分錄?

  小范圍計提增值稅會計分錄:

  借:銀行入款等

    貸:專營交易收入

    應交稅費——應交增值稅

  繳納增值稅時:

  借:應交稅費——應交增值稅

    貸:銀行入款

  小規模納稅人是指年出賣額在規則規范以次,而且會計核算不健康,不許按規則分送相關稅務材料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健康是指不許精確核算增值稅的銷項稅額、出項稅額和應納稅額。

  增值稅留抵退稅會計分錄

  借:銀行入款

    貸:應交稅費——應交增值稅(出項稅額轉出)

  增值稅滯納金的會計分錄

  借:交易外開銷

    貸:銀行入款

  增值稅結賬和轉賬分錄

  即使是一般納稅人銷項稅額大于出項稅額,結賬和轉賬增值稅分錄是:

  借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

    貸:應交稅費-應交增值稅(出項稅額)

      應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

  同聲,

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費-未交增值稅


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