【本題分屬章節】第三章 負債

【大概項采用題】甲公司屬于增值稅普遍納稅（1）1日，向乙公司購入原資料一批，增值稅專用發票上證明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司許諾的現款扣頭前提為：2/10，1/20，n/30，甲公司于8日付訖了該筆草率賬款。

（2）5日，甲公司委派丙公司代為加工產物一批，資料成本是200萬元，加工費為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的耗費稅是10萬元，甲公司將半制品收回后，連接用來消費應稅耗費品。

（3）15日，甲公司購進一棟辦公室樓動作固定資產核算，并于當月加入運用。博得增值稅專用發票并經過認證，增值稅專用發票上證明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，金錢已用銀行入款付出。

（4）25日，企業倉庫儲存資料因管理不善發生火警丟失，資料的本質成本為100000元，關系增值稅專用發票上證明的增值稅稅額為13000元。

訴求：按照上述材料，不商量其余成分，回復下列題目。

（1）下列對于現款扣頭和貿易扣頭的講法，精確的是（    ）。

a．賒購方該當依照扣除現款扣頭后的金額計入草率賬款

b．企業出賣商品波及貿易扣頭的，該當依照扣除貿易扣頭后的金額決定出賣商品收入金額

c．賒購方在本質發生現款扣頭時該當沖減交易外收入

d．賒購方在本質發生現款扣頭時應沖減財務用度

（2）甲公司從乙公司購入的原資料的入賬價格是（    ）萬元。

a．339

b．300

c．332.22

d．333

（3）甲公司收回的委派加工物質的成本是（    ）萬元。

a．230

b．200

c．240

d．210

（4）下列對于甲公司辦公室樓的講法中，精確的是（    ）。

a．購入辦公室樓的入賬價格為5000000元

b．因購入該辦公室樓而計入出項稅額的金額為450000元

c．因購入該辦公室樓的進程中所波及的增值稅均不妨抵扣

d．當期不妨抵扣的增值稅出項稅額為270000元

（5）按照材料（4），企業毀損資料在報經接受前的會計處置精確的是（    ）。

a．借：待處置財富損溢100000     貸：原資料100000

b．借：待處置財富損溢113000     貸：原資料113000

c．借：待處置財富損溢113000     貸：原資料100000

應交稅費——應交增值稅（出項稅額轉出）13000

d．借：待處置財富損溢113000    貸：原資料100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000

【謎底及領會】

（1）

【謎底】bd

【領會】賒購方該當依照扣除現款扣頭前的金額計入草率賬款，選項a缺點；賒購方在本質發生現款扣頭時該當沖減財務用度，選項c缺點。

（2）

【謎底】b

【領會】現款扣頭不感化原資料的入賬價格，同聲增值稅的出項稅額不妨抵扣，以是其入賬價格是300萬元。

（3）

【謎底】a

【領會】委派加工物質收回后用來連接消費應稅耗費品，耗費稅不妨抵扣，以是計入委派加工物質成本的金額=200+30=230（萬元）。

（4）

【謎底】abc

【領會】購入該辦公室樓所波及的會計處置如次：

借：固定資產5000000  

  貸：銀行入款5450000

應交稅費——應交增值稅（出項稅額）450000

（5）

【謎底】c

【領會】材料（4）的關系賬務處置如次：

借：待處置財富損溢113000  

  貸：原資料100000

應交稅費——應交增值稅（出項稅額轉出）13000

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