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小企業(yè)業(yè)匯算查繳的會計分錄如何做-

2022-04-07 10:38:17深圳會計培訓(xùn)

  匯算查繳是指所得稅和少許其余舉行預(yù)繳稅款方法的稅種,在年度中斷后的稅款匯歸納算查繳處事,對于小企業(yè)業(yè)匯算查繳的會計分錄該如何做?

  小企業(yè)業(yè)匯算查繳的會計分錄

  企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,分錄如次:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

  交納匯算查繳補(bǔ)交款時,分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  安排未調(diào)配成本,分錄如次:

  借:成本調(diào)配-未調(diào)配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  企業(yè)多繳稅額的,分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  安排未調(diào)配成本,分錄如次:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配—未調(diào)配成本

  匯算查繳的東西有哪些?

  1、舉行查賬征收的企業(yè);

  2、舉行審定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

  企業(yè)不管結(jié)余或不足,能否在減輕期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)則舉行匯算查繳。

  往日年度盈虧安排是什么?

  往日年度盈虧安排是對往日年度財務(wù)報表中的宏大缺點(diǎn)的矯正。這種缺點(diǎn)囊括計劃缺點(diǎn)、會計分錄缺點(diǎn)以及漏記事變。往日年度盈虧安排應(yīng)在保存收益表(或股東權(quán)力表)中給予匯報,以稅后凈感化額列示。對于報表功夫之前發(fā)生的事變,往日年度盈虧安排將變換保存收益的期初余額。

  1、因為往日年度盈虧安排減少的所得稅用度,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅"等科目;因為往日年度盈虧安排縮小的所得稅用度做差異的會計分錄。

  2、企業(yè)安排減少往日年度成本或縮小往日年度不足,借記相關(guān)科目,貸記本科目;安排縮小往日年度成本或減少往日年度不足做差異的會計分錄。

  3、經(jīng)上述安排后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“成本調(diào)配—未調(diào)配成本”科目。本科目如為付方余額,借記本科目,貸記“成本調(diào)配—未調(diào)配成本”科目;如為收方余額做差異的會計分錄。


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